ఇది సమర్థవంతమైన అంతర్గత నియంత్రణ వ్యవస్థను స్థాపించడానికి మరియు నిర్వహించడానికి నిర్వహణ యొక్క బాధ్యత. ఆర్థిక నివేదిక ఆడిట్లో భాగంగా, ఆడిటర్లు అంతర్గత నియంత్రణ వ్యవస్థ గురించి అవగాహన పొందేందుకు మరియు అంతర్గత నియంత్రణ వ్యవస్థ ఉద్దేశించినట్లు పని చేస్తుందో లేదో గుర్తించడానికి అవసరం. ఆడిటర్లు అంతర్గత నియంత్రణలను అవగాహన చేసుకోవటానికి మరియు ఆర్థిక నివేదికల విషయంలో అపాయాల మొత్తం అపాయాన్ని అంచనా వేయడానికి విశ్లేషణలను నిర్వహించడం ద్వారా అంతర్గత నియంత్రణలను సమీక్షిస్తారు.
ఆర్థిక నివేదికల మీద గణనీయమైన ప్రభావం చూపే లావాదేవీల తరగతులను డాక్యుమెంట్ చేయండి. ఇవి ఆర్ధిక నివేదికలకి కీలకమైన లావాదేవీల తరగతులే, ఎందుకంటే వాటికి పెద్ద డాలర్ వాల్యూమ్ ఉంది. ఉదాహరణకు, నగదు రసీదులు మరియు నగదు పంపిణీలు ఎల్లప్పుడూ ఆర్థిక నివేదికలకి కీలవుతాయి, ఎందుకంటే అవి సంస్థ నుండి వచ్చిన మరియు నగదును సూచిస్తాయి. అన్ని ముఖ్యమైన లావాదేవీ తరగతులను డాక్యుమెంట్ చేయడానికి, ఆర్ధిక నివేదికలకి ముఖ్యమైనదిగా భావిస్తున్న డాలర్ మొత్తాన్ని స్థాపించే కొన్ని పారామీటర్లను (అనగా, ఒక భౌతికత స్థాయిని) కలిగి ఉండాలి. అన్ని ముఖ్యమైన లావాదేవీ తరగతులు గుర్తించబడి మరియు డాక్యుమెంట్ చేయబడిన తర్వాత, క్లయింట్ ప్రతి వర్గానికి సంబంధించిన ప్రక్రియల వివరణను అందించమని కోరింది.
క్లయింట్ అందించిన ప్రతి ముఖ్యమైన లావాదేవీ తరగతికి సంబంధించిన విధానాల వర్ణనను ఉపయోగించి అంతర్గత నియంత్రణల యొక్క క్లయింట్ యొక్క వ్యవస్థను అర్థం చేసుకోవడానికి డాక్యుమెంట్ చేయండి. సర్బేన్స్ ఆక్స్లే చట్టం అంతర్గత నియంత్రణలు రూపకల్పన, డాక్యుమెంట్, మానిటర్ మరియు నిర్వహించబడే విధంగా గణనీయమైన మార్పులకు దారితీసింది. నిర్వహణా అవసరాలను తీర్చడానికి అవసరమయ్యే మెరుగైన డాక్యుమెంటేషన్ (అనగా, ప్రాసెస్ మ్యాప్లు) ఆడిటర్ క్లయింట్ యొక్క అంతర్గత నియంత్రణల యొక్క అవగాహనను అవగాహన చేసుకునేందుకు సదుపాయం కల్పిస్తుంది. క్లయింట్ యొక్క అంతర్గత నియంత్రణ వ్యవస్థ గురించి వారి అవగాహనను నమోదు చేయడానికి ఆడిటర్లు తనిఖీ జాబితాలను, ఫ్లోచార్టులు, కథనాలను మరియు అంతర్గత నియంత్రణ ప్రశ్నాపత్రాలను ఉపయోగిస్తారు.
ముఖ్యమైన లావాదేవీ తరగతులు ప్రతి నుండి నమూనా లావాదేవీని ఎంచుకోండి. లావాదేవీల నమూనా మీ అవగాహన మరియు వ్యవస్థ ఎలా పని చేయాలో అనేదానికి అనుగుణంగా అంతర్గత నియంత్రణ వ్యవస్థ ద్వారా సరిగ్గా ప్రవహిస్తుందో లేదో నిర్ణయించండి. ఉదాహరణకు, ఆడిటర్ నగదు చెల్లింపు లావాదేవీని ఎంచుకుని, క్లయింట్ యొక్క సిస్టమ్ ద్వారా ప్రారంభమయ్యే నుండి చివరికి దానిని ముగిస్తుంది (అంటే, జారీ చేయబడిన కొనుగోలు ఆర్డర్కు ఆమోదం పొందిన కొనుగోలు ఆర్డర్ అభ్యర్థన నుండి, డెలివరీ మరియు సరుకుల తనిఖీ పత్రానికి, రికార్డింగ్కు ఖాతా చెల్లింపు, ప్రాసెసింగ్ మరియు చెల్లింపు జారీ, బ్యాంక్ క్లియరింగ్ చెక్కుకు చెక్ మరియు బ్యాంక్ స్టేట్మెంట్ లో చూపిస్తున్న), డాక్యుమెంట్ అంతర్గత నియంత్రణ విధానాలు నుండి ఏ వ్యత్యాసాలను పేర్కొంది మరియు డాక్యుమెంట్.
తక్షణ దృష్టిని అవసరమైన ఏ లోపాల నిర్వహణ మరియు నిర్వహణ నిర్వహణతో రిహార్సల్ యొక్క ఫలితాలను చర్చించండి. రిస్క్ అసెస్మెంట్లకు ఏవైనా మార్పులను మరియు ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్స్లో వస్తుసూచీ తప్పుదారి పట్టించే మొత్తం ప్రమాదం ఏ విధంగానైనా మారుతుంది (పెరిగింది లేదా తగ్గింది). ఆడిట్ వర్క్ పత్రాల్లోని ఫలితాలను డాక్యుమెంట్ చేసి, మేనేజ్మెంట్ లెటర్లో మేనేజ్మెంట్కు సమర్పించగల ఏవైనా అంశాలను హైలైట్ చేయండి లేదా ఏ విధంగానైనా ఆడిట్ అభిప్రాయాన్ని ప్రభావితం చేయవచ్చు.
