SOX అని పిలువబడే సర్బేన్స్ ఆక్స్లే చట్టం, చాలా క్లిష్టమైన చట్టాల చట్టం. యునైటెడ్ స్టేట్స్లో బహిరంగంగా వర్తకం చేసిన కంపెనీల ఆర్థిక నిర్వహణలో ఇది ముఖ్యమైన మార్పులను ప్రవేశపెట్టింది. అంతర్గత నియంత్రణలను సమీక్షించినట్లు మరియు నియంత్రణలు సరిగ్గా పని చేస్తాయని ధృవీకరించడానికి అగ్ర మేనేజ్మెంట్ ఇప్పుడు అవసరం. అంతర్గత నియంత్రణల నిర్వహణ యొక్క ధ్రువీకరణకు ధృవీకరించే ఒక నివేదికను స్వతంత్ర ఆడిటర్లు జారీ చేయాలి. SOX సమ్మతి ఆడిట్లను నిర్వహించే ఆడిటర్లు తప్పనిసరిగా నూతన అవసరాలపై శిక్షణ ఇవ్వాలి మరియు నిర్వహణ యొక్క ధ్రువీకరణకు ధృవీకరించడానికి సమ్మతిని ఎలా గుర్తించాలి మరియు అంచనా వేయాలి.
SOX చట్టం మరియు దానితో పాటు వెళ్ళే అన్ని సమ్మతి సమస్యల గురించి అవగాహన పొందండి. గతంలో కంటే అంతర్గత నియంత్రణల యొక్క లోతైన అవగాహనలో వార్షిక తనిఖీలు మరింత అవసరం. అంతర్గత నియంత్రణలపై ఒక అభిప్రాయాన్ని వ్యక్తం చేయడానికి, ఆడిటర్ వారి ప్రభావాన్ని గురించి అధిక హామీని పొందటానికి నియంత్రణల యొక్క తగినంత పరీక్షలు చేయాలి. ఇది CPA ను నివారణ మరియు డిటెక్టివ్ నియంత్రణలను తగినంతగా పరీక్షిస్తుంది.
COSO అంతర్గత నియంత్రణ ఫ్రేమ్ యొక్క అవగాహన పొందడం. COSO అంతర్గత నియంత్రణ చట్రంలో ఐదు భాగాలు ఉన్నాయి: నియంత్రణ వాతావరణం, ప్రమాద అంచనా, సమాచారం మరియు కమ్యూనికేషన్, నియంత్రణ కార్యకలాపాలు మరియు పర్యవేక్షణ. అంతర్గత నియంత్రణలను సరిగ్గా విశ్లేషించడానికి మరియు వారి ప్రభావాన్ని ధృవీకరించడానికి ఆడిటర్లు తప్పనిసరిగా అన్ని ఐదు అంశాలపై అవగాహన కలిగి ఉండాలి.
అంతర్గత నియంత్రణలను ఎలా మ్యాప్ చేసి, డాక్యుమెంట్ చేయాలో తెలుసుకోండి. ఇది ఒక నిర్దిష్ట నియంత్రణ లేదా నియంత్రణల నియంత్రణ ఎలా పనిచేస్తుందో చూపించడానికి ప్రక్రియ మ్యాపింగ్ (ఫ్లో చార్టింగ్) ఉంటుంది. ఆడిటర్ ఈ డాక్యుమెంటేషన్ను సమీక్షించి ఆడిట్ యొక్క భాగంగా నియంత్రణలను పరీక్షిస్తుంది, కాబట్టి ఆడిటర్ ప్రాసెస్ మ్యాపింగ్లో శిక్షణ పొందడం ముఖ్యం.
అంతర్గత నియంత్రణలను ఎలా పరీక్షించాలో గుర్తించడానికి వారు ఎలా పని చేయాలో తెలుసుకోండి. ఈ పరీక్షలు అంతర్గత నియంత్రణలతో మరియు / లేదా నియంత్రణ వ్యవస్థల ద్వారా పరీక్ష డేటాను అమలు చేయడానికి మరియు ఫలితాలను పరిశీలించడానికి పరీక్షించడానికి నమూనా లావాదేవీలను ఎంచుకుంటాయి. ఏదేమైనా ఆడిటర్లు ఈ పద్ధతులపై శిక్షణ ఇవ్వాలి.
అంతర్గత నియంత్రణ సమస్యలను ఎలా గుర్తించాలి మరియు నివేదించాలో తెలుసుకోండి. కొన్ని నియంత్రణ సమస్యలు సాపేక్షంగా చిన్నవిగా మరియు సులభంగా పరిష్కరించబడతాయి, ఇతరులు ఆర్థిక మాంద్యం యొక్క అపాయాన్ని సృష్టించే భౌతిక బలహీనతగా ఉండవచ్చు. ఏదైనా భౌతిక బలహీనత నివేదించబడుతుంది మరియు మేనేజ్మెంట్ సరైన చర్య ప్రణాళికను ప్రదర్శించవలసి ఉంటుంది. చిన్న బలహీనతలను అనధికారికంగా తెలియజేయవచ్చు మరియు అధికారికంగా సరిచేసే చర్యల ప్రణాళిక లేకుండా నిర్వహణ వాటిని సరిదిద్దవచ్చు. ఆడిట్ యొక్క రిపోర్టింగ్ కారకాలపై ఆడిటర్లకు శిక్షణ అవసరం.
