కంప్యూటరీకరించిన అకౌంటింగ్ వ్యవస్థ కోసం ఆడిట్ ప్రక్రియ ఐదు ప్రధాన దశలను కలిగి ఉంటుంది: ప్రాధమిక సమీక్ష (ఆడిట్ ప్రణాళిక); అంతర్గత నియంత్రణలను సమీక్షించడం మరియు అంచనా వేయడం; సమ్మతి పరీక్ష (అంతర్గత నియంత్రణలను పరీక్షించడం); గణనీయ పరీక్ష (వివరణాత్మక డేటాను పరీక్షించడం); మరియు నివేదికలు (తీర్మానాలు మరియు అన్వేషణలు). ఆడిటర్ (లు) చాలా ఆరంభంలో ఆడిట్ పరిధిని మరియు పరిమితుల గురించి క్లయింట్తో అవగాహన పొందాలి. ఇది సమర్థవంతమైన మరియు సమర్థవంతమైన పద్ధతిలో ఆడిట్ లక్ష్యాల సాధనకు దోహదపడుతుంది.
సంస్థ యొక్క పూర్వ సర్వే నిర్వహించండి. ఇది ఆడిట్ ఎలా నిర్వహించబడుతుందనేది ప్లాన్ చెయ్యడానికి ప్రాథమిక పని. ఆడిటర్లు ఆడిట్ ప్లాన్కు సంబంధించిన కంప్యూటరీకరించిన అకౌంటింగ్ వ్యవస్థ గురించి సమాచారాన్ని సేకరిస్తారు, వీటిలో: కంప్యూటరీకరించిన అకౌంటింగ్ విధులు ఎలా నిర్వహించబడతాయి అనేదానిపై ప్రాథమిక అవగాహన; సంస్థ ఉపయోగించే కంప్యూటర్ హార్డ్వేర్ మరియు సాఫ్ట్వేర్ను గుర్తించడం; కంప్యూటర్ ప్రాసెస్ ప్రతి ముఖ్యమైన అకౌంటింగ్ అప్లికేషన్ యొక్క ప్రాథమిక అవగాహన; మరియు ప్రస్తుత అనువర్తనాలకు మరియు వర్తించే నియంత్రణలకు కొత్త అనువర్తనాలు లేదా పునర్విమర్శలను ప్రణాళికాబద్ధంగా అమలు చేయడానికి గుర్తించడం.
అంతర్గత నియంత్రణల అవగాహనను సంపాదించి, డాక్యుమెంట్ చేయండి. రెండు రకాల నియంత్రణలు ఉన్నాయి: సాధారణ మరియు దరఖాస్తు. సాధారణ నియంత్రణలు కంప్యూటర్ పర్యావరణంలో సంస్థ, నిర్వహణ మరియు ప్రాసెసింగ్ను కవర్ చేసేవి, అయితే ప్రత్యేక అనువర్తనాలకు అనుబంధించబడవు. వారు అప్లికేషన్ నియంత్రణల ముందు పరీక్షించబడాలి ఎందుకంటే వారు అసమర్థంగా ఉన్నట్లు గుర్తించినట్లయితే ఆడిటర్ అనువర్తన నియంత్రణలపై ఆధారపడలేరు. సాధారణ నియంత్రణలు విధులు, విపత్తు ప్రణాళిక, ఫైల్ బ్యాక్ అప్, లేబుల్స్ ఉపయోగం, యాక్సెస్ కంట్రోల్, కొత్త కార్యక్రమాలు మరియు సామగ్రిని స్వాధీనం చేసుకునేందుకు మరియు అమలు చేయడానికి సంబంధించిన విధానాలు మొదలైనవి. అప్లికేషన్ నియంత్రణలు వ్యవస్థ నిర్వహిస్తున్న నిర్దిష్ట పనులకు సంబంధించినవి. వీటిలో ఇన్పుట్ నియంత్రణలు, ప్రాసెసింగ్ నియంత్రణలు మరియు అవుట్పుట్ నియంత్రణలు ఉంటాయి మరియు డేటా ప్రారంభించడం, రికార్డింగ్ చేయడం, ప్రాసెస్ చేయడం మరియు నివేదించడం సరిగ్గా నిర్వహిస్తాయని సహేతుకమైన హామీని అందించాలి.
నియంత్రణలు వాస్తవానికి ఉనికిలో ఉన్నాయని గుర్తించడానికి మరియు ఉద్దేశించినట్లుగా పని చేయడానికి గుర్తించే పరీక్షను అమలు చేయండి. సమ్మతి పరీక్షకు మూడు సాధారణ విధానాలు ఉన్నాయి: పరీక్షా విధానం, ఆడిటర్ క్లయింట్ వ్యవస్థ ద్వారా ప్రాసెస్ చేయబడిన పరీక్ష లావాదేవీలను కలిగి ఉంటుంది మరియు దాని ఫలితాలను ముందుగా నిర్ణయించిన ఫలితాలుగా సరిపోల్చుతుంది; డీటీ లావాదేవీలు వాస్తవిక లావాదేవీలతో పాటు ప్రాసెస్ చేయబడి మరియు ఆడిటర్ల ముందుగా నిర్ణయించిన ఫలితాలతో పోలిస్తే సమీకృత పరీక్షా సదుపాయాల విధానం; మరియు సమాంతర అనుకరణ విధానం, దీనిలో క్లయింట్ యొక్క వ్యవస్థ ద్వారా నిజ లావాదేవీలు ప్రాసెస్ చేయబడతాయి మరియు అదే ప్రోగ్రామ్లను ఉపయోగించి ఆడిటర్ ఏర్పాటు చేసిన సమాంతర వ్యవస్థ ద్వారా మరియు ఫలితాలు సరిపోల్చబడతాయి. నియంత్రణలు ఉండి మరియు సరిగ్గా పని చేస్తున్నట్లయితే, ఈ పరీక్షా విధానాల్లో ఏవి ఉపయోగించబడతాయి అనేది ఆడిటర్కు తెలియజేయాలి.
డేటా నిజమైతే గుర్తించడానికి గణనీయమైన పరీక్షను నిర్వహించండి. ఆర్థిక నివేదికల గురించి మేనేజ్మెంట్ యొక్క ప్రకటనలను గురించి ఆడిటర్లు తప్పనిసరిగా సంపాదించాలి మరియు అంచనా వేయాలి. ఐదు ప్రతిపాదనలు ఉన్నాయి: పరిపూర్ణత; హక్కులు మరియు బాధ్యతలు; మదింపు లేదా కేటాయింపు; ఉనికి లేదా సంభవము; ప్రకటన ప్రదర్శన మరియు వ్యక్తీకరణలు. ఆడిటర్ ఆడిట్ లక్ష్యాలను అభివృద్ధి చేయడానికి మరియు గణనీయ పరీక్షలను రూపొందించడానికి చేసిన ప్రకటనలను ఉపయోగిస్తుంది. ప్రత్యామ్నాయ పరీక్షలు లావాదేవీలు మరియు సమతుల్యత మరియు విశ్లేషణ విధానాల యొక్క పరీక్షలు. ఆడిట్ కింద ఆర్థిక నివేదికల గురించి అభిప్రాయాన్ని అందించడానికి ఆడిటర్ తగినంత సమర్థవంతమైన స్పష్టమైన పదార్థాన్ని పొందాలి. తగినంత సమర్థ సాక్ష్యాలు పొందలేకపోతే అప్పుడు అభిప్రాయాన్ని జారీ చేయలేము.
ఆడిట్ పూర్తి చేయడానికి ఆడిట్ నివేదికను వ్రాయండి. ఆడిట్ రిపోర్ట్ ఒక అర్హతలేని అభిప్రాయం, అర్హతగల అభిప్రాయం లేదా అభిప్రాయాన్ని నిరాకరించడం. ఒక అర్హత లేని అభిప్రాయం అంటే సాధారణంగా ఆర్థిక నివేదికల ప్రకారం సాధారణంగా అంగీకరించిన ఆర్థిక నివేదికల ప్రకారం (GAAP). అర్హమైన అభిప్రాయం ప్రకారం, ఆర్థిక నివేదికలు కొన్ని క్వాలిఫైయింగ్ సమస్యకు మినహా GAAP కు అనుగుణంగా ఉంటాయి. ఒక డిస్క్లైమర్ అభిప్రాయం అంటే, ఆడిటర్ ఒక అభిప్రాయాన్ని ఏర్పరచటానికి తగిన సాక్ష్యాలను పొందలేకపోతుందని అర్థం. ఆడిట్ నివేదిక జారీ చేసిన తర్వాత ఆడిట్ పూర్తయింది.
