సంస్థ యొక్క ఆపరేటింగ్ విధానాలు, ప్రక్రియలు మరియు యంత్రాంగం దాని ప్రమాద నిర్వహణ వ్యవస్థ యొక్క వెన్నెముక. ఈ పద్ధతులు, తరచుగా అంతర్గత నియంత్రణలు అని పిలుస్తారు, ఉద్యోగులు అత్యుత్తమ నిర్వహణ యొక్క సిఫార్సులు, పరిశ్రమ పద్ధతులు మరియు వారి పనులను చేసేటప్పుడు నియంత్రణ మార్గదర్శకాలను అనుసరిస్తారు. అంతర్గత ఆడిటర్ పరీక్షలు వారు తగినంతగా మరియు ప్రభావవంతంగా ఉన్నాయని నిర్ధారించడానికి నియంత్రిస్తాయి.
అంతర్గత నియంత్రణ నిర్వచించబడింది
ఉద్యోగి లోపము, నిర్లక్ష్యం లేదా మోసానికి కారణమయ్యే కార్యాచరణ నష్టాలను నివారించడానికి అగ్ర నిర్వహణ నిర్వహణలో ఉన్న సూచనలు మరియు విధానాల సమితి. ఉదాహరణకు, ఒక డిపార్ట్మెంట్ స్టోర్ యొక్క స్వీకరించదగిన మరియు బిల్లింగ్ విభాగాల్లో నియంత్రణ అనేది నగదు చెల్లింపులను ఎలా నిర్వహించాలనే దానిపై ఉద్యోగులకు ఉపదేశించవచ్చు. అంతర్గత నియంత్రణ సాంకేతిక పరిస్ధితి కారణంగా నష్టాలను నిరోధించడానికి సీనియర్ మేనేజ్మెంట్ కూడా సహాయపడుతుంది. ఉదాహరణకు, స్టోర్ యొక్క సీనియర్ సూపర్వైజర్ కంప్యూటర్ సిస్టమ్స్ విచ్ఛిన్నం సందర్భంలో క్రెడిట్ మరియు డెబిట్ కార్డు లావాదేవీలను ఎలా నిర్వహించాలనే దానిపై అమ్మకాలు అసోసియేట్స్కు సూచించవచ్చు.
నియంత్రణ సంపూర్ణత
అంతర్గత ఆడిటర్ నియంత్రణ-సంపూర్ణత మరియు ప్రభావం యొక్క రెండు అంశాలను పరీక్షిస్తుంది. స్పష్టంగా వివరాల ప్రక్రియలు మరియు ఒక ఉద్యోగి పనులు చేయటానికి అనుసరించవలసిన చర్యలు ఉంటే నియంత్రణ అనేది సరిపోతుంది. ఉదాహరణగా, గిడ్డంగిలో నిల్వ చేయబడిన వస్తువులని ఎలా రికార్డు చేయాలనే దానిపై షిప్పింగ్ గుమాస్తాకు ఒక నియంత్రణను నియంత్రించి, నింపే బిల్లుపై సైన్ ఇన్ చేయండి. నిర్ణీత నియంత్రణ కూడా నిర్ణయం తీసుకోవటానికి మరియు సమస్య నివేదనకు సంబంధించిన విధానాలను వివరిస్తుంది. ఉదాహరణకు షిప్పింగ్ నియంత్రణ, గుమాస్తాకు మేనేజర్ను ప్రకటించాల్సిన అవసరం ఉంది.
నియంత్రణ ప్రభావం
అంతర్గత నియంత్రణ సమస్యలకు తగిన పరిష్కారాలను అందించినట్లయితే ఒక నియంత్రణ సమర్థవంతంగా ఉంటుంది. ఉదాహరణకు, ఒక చిన్న రిటైల్ దుకాణంలో స్వీకరించే డిప్యూటీ మేనేజర్ ఖాతాదారుడు నగదును దొంగిలించవచ్చని నమ్ముతారు, ఎందుకంటే అమ్మకాల ఆదాయం మొత్తాలను డబ్బుతో సరిపోలడం లేదు. కస్టమర్ చెక్కులు కొత్త చిరునామాకు పంపించాల్సిన అవసరం ఉందని మరియు వేర్వేరు విభాగాలలో మూడు ఉద్యోగులను నగదు చెల్లింపులను రికార్డు చేయాలని అతను అభ్యర్థిస్తాడు. మేనేజర్ నగదు నిల్వలను ఇప్పుడు విక్రయాల మొత్తాలకు సరిపోతుందని పేర్కొంటే, కొత్త నియంత్రణ ప్రభావవంతంగా ఉంటుంది.
రకాలు
ఆడిట్ ఆడిటర్, కంపెనీ పరిమాణం మరియు పరిశ్రమల మీద ఆధారపడి అంతర్గత ఆడిటర్ వివిధ నియంత్రణలను పరీక్షించవచ్చు. ఆర్ధిక నివేదికల ఖచ్చితమైనది మరియు సంపూర్ణమైనదిగా నిర్ధారించడానికి ఆర్ధిక నివేదన విధానాలలో ఒక ఆడిటర్ పరీక్షించవచ్చు, మరియు సాధారణంగా ఆమోదం పొందిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలకు (GAAP) అనుగుణంగా ఉంటుంది. ఆపరేషనల్ కంట్రోల్ టెస్టింగ్ సెగ్మెంట్ స్థాయిలో ఆడిటర్ నియంత్రణ సమర్థత మరియు ప్రభావాన్ని అంచనా వేస్తుంది. ఐటీ మోసపూరిత ఫలితంగా నష్టపోకుండా నిరోధించడానికి ఇన్ఫర్మేషన్ టెక్నాలజీ (ఐటి) వ్యవస్థలను కూడా ఒక ఆడిటర్ పరీక్షించవచ్చు.
పరీక్షా ప్రాముఖ్యత
అంతర్గత నియంత్రణ పరీక్ష అనేది ఒక ముఖ్యమైన అభ్యాసం, ఎందుకంటే సంస్థ యొక్క అగ్ర నాయకత్వం లోపం లేదా వ్యవస్థ వైఫల్యానికి దారితీసే కార్యాచరణ నష్టాలను నిరోధిస్తుంది. టెస్టింగ్ కూడా డిపార్ట్మెంట్ అధిపతికి సహాయపడుతుంది, అంతర్గత నియమాలు, చట్టాలు మరియు వారి విధులను నిర్వర్తిస్తున్నప్పుడు నియమాలు కట్టుబడి ఉంటాయని నిర్ధారించుకోవాలి. ఒక ఆడిటర్ సాధారణంగా అంతర్గత నియంత్రణలను పరీక్షిస్తున్నప్పుడు సాధారణంగా ఆమోదిత ఆడిటింగ్ ప్రమాణాలను (GAAS) వర్తిస్తుంది మరియు వాటిని "అధిక", "మాధ్యమం" మరియు నష్ట అంచనాల ఆధారంగా "తక్కువ" గా రేట్ చేస్తాయి.
