ఒక ఆడిట్ చెక్లిస్ట్ కంపెనీ, డిపార్ట్మెంట్, బిజినెస్ యూనిట్ లేదా ఆపరేటింగ్ ప్రాసెస్ను సమీక్షిస్తున్నప్పుడు అనుసరించాల్సిన సూచనల గుంపుతో ఒక ప్రొఫెషనల్ ఆడిటర్ను అందిస్తుంది. ఆడిట్ ప్లాన్, కార్పొరేట్ పాలసీలు, ఇండస్ట్రీ ప్రాక్టీసెస్ మరియు సాధారణంగా ఆమోదించబడిన ఆడిటింగ్ స్టాండర్డ్స్, లేదా GAAS లకు అనుగుణంగా ఒక ఆడిటర్ అంచనా వేయడానికి ఒక చెక్లిస్ట్ సహాయపడుతుంది.
కంట్రోల్ ఎన్విరాన్మెంట్ గురించి తెలుసుకోండి
ఒక ఆడిటర్ ఒక సంస్థ వ్యాపారాన్ని నిర్వహిస్తున్న ఆపరేటింగ్ పర్యావరణంతో బాగా పరిచయం చేసుకోవాలి. బాహ్య మూలకాలు మరియు అంతర్గత కారకాలు సాధారణంగా కార్పొరేషన్ ఎలా పనిచేస్తుందో ప్రభావితం చేస్తాయి. బాహ్య కారకాలు నియంత్రణ మార్గదర్శకాలు, పోటీదారుల కార్యక్రమాలు మరియు ఆర్థిక ధోరణులు.ఉదాహరణకి, భీమా సంస్థ బాహ్య వాతావరణంలో, నేషనల్ అసోసియేషన్ ఆఫ్ ఇన్సూరెన్స్ కమిషనర్స్, లేదా NAIC నుండి శాసనబద్ధ ఉత్తర్వులు వంటి నిబంధనలు ఉన్నాయి. అంతర్గత కారణాలు దాని కార్యక్రమాలను ప్రభావితం చేసే కార్పొరేట్ ప్రక్రియలు, సిబ్బంది మరియు యంత్రాంగాలకు సంబంధించినవి. ఉదాహరణకు, ఒక ఔషధ సంస్థ యొక్క అంతర్గత అంశాలు అగ్ర నాయకత్వ నిర్వాహక శైలి మరియు నైతిక విలువలు, మానవ వనరుల విధానాలు మరియు పరిశ్రమలో సంస్థ యొక్క పోటీతత్వ స్థితిని కలిగి ఉంటాయి.
అంతర్గత నియంత్రణలను పరీక్షించండి
ఒక ఆడిటర్ అంతర్గత నియంత్రణలు, మార్గదర్శకాలు మరియు విధానాలు అటువంటి నియంత్రణలు తగినవి, క్రియాత్మకమైనవి మరియు అత్యున్నత నాయకత్వం యొక్క మార్గదర్శకాలు, నియంత్రణ మార్గదర్శకాలు మరియు చట్టాలకు అనుగుణంగా ఉండేలా చూడడానికి పరీక్షలు చేస్తాయి. మోసం, లోపం, ఉద్యోగి నిర్లక్ష్యం లేదా నిర్లక్ష్యం అలాగే సాంకేతిక దుర్వినియోగం కారణంగా ఆపరేటింగ్ నష్టాలను నివారించడానికి డిపార్ట్మెంట్ హెడ్స్ ఆ స్థానంలో ఉంచిన సూచనల సమితి. పనులను ఎలా నిర్వర్తించాలో, సమస్యలను ఎలా నివేదించాలో మరియు నిర్ణయాలు తీసుకునేలా ఉద్యోగులను స్పష్టంగా నిర్దేశిస్తే ఒక నియంత్రణ సరిపోతుంది. అంతర్గత నియంత్రణ బలహీనతలకు లేదా సమస్యలకు తగిన పరిష్కారాలను ఒక క్రియాత్మక నియంత్రణ అందిస్తుంది.
ర్యాంక్ నియంత్రణలు మరియు ప్రమాదాలు
ఒక ఆడిటర్ అంతర్గత నియంత్రణలను సమీక్షించి, కార్పోరేట్ ఆపరేటింగ్ ప్రక్రియల్లో అంతర్గతంగా ఉన్న ప్రమాదాలను గుర్తించడం. వారు సాధారణంగా వ్యాపార విభాగంలోని "రిస్క్ అండ్ కంట్రోల్ స్వీయ-అంచనా," లేదా RCSA, ఒక ప్రాంతంలో గణనీయమైన నష్టాలను అంచనా వేయడానికి రిపోర్ట్ చేస్తారు. ఒక RCSA పత్రం, దీనిలో సెగ్మెంట్ ఉద్యోగులు ఆపరేటింగ్ నియంత్రణలు, సంబంధిత రిస్క్లు మరియు కంట్రోల్ ర్యాంక్లను జాబితా చేస్తారు. RCSA లో, డిపార్టుమెంట్ హెడ్స్ రేటు నష్టాల ఆధారంగా "అధిక", "మాధ్యమం" లేదా "తక్కువ" వంటి ప్రమాదాలను కలిగి ఉంటుంది. ఒక ఆడిటర్ సాధారణంగా అధిక మరియు మాధ్యమ అపాయాలపై దృష్టి పెడుతుంది మరియు మితిమీరిన మేనేజర్లతో పాటు డిపార్ట్మెంట్ హెడ్స్తో కూడిన మితిమీరిన ఉపసంహరణ లేదా దిద్దుబాటును చర్చిస్తుంది. సెగ్మెంట్ చీఫ్లు సాధారణంగా తక్కువ-రేటడ్ రిస్క్లకు సరైన చర్యలను అందిస్తారు.
సంచిక తుది నివేదిక
ఉన్నతస్థాయి నాయకులు మరియు డిపార్ట్మెంట్ చీఫ్లు అధిక-రేట్ మరియు మధ్యస్థ-రేటడ్ నష్టాలకు తగిన పరిష్కారాలను అందిస్తారని ఒక ఆడిటర్ నమ్మితే, తుది ఆడిట్ నివేదికలో ఈ నష్టాలను వారు చేర్చరు. లేకపోతే, ఆడిటర్ తుది నివేదికలో వివరణాత్మక పేరాలో "రిస్క్ అండ్ కంట్రోల్" సారాంశాన్ని అందిస్తుంది. ఒక ఆడిట్ స్పెషలిస్ట్ కూడా అధిక రేటెడ్ రిస్క్లు సంస్థ యొక్క అకౌంటింగ్ మరియు ఆర్ధిక రిపోర్టింగ్ సిస్టమ్స్ను ఎలా ప్రభావితం చేస్తుందో కూడా అంచనా వేస్తుంది. ఈ అంచనా అనేది ఒక కీలకమైన అభ్యాసం ఎందుకంటే పూర్తి లేదా ఖచ్చితమైన ఆర్థిక నివేదికలు సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాలు, లేదా GAAP మరియు అంతర్జాతీయ ఆర్థిక రిపోర్టింగ్ ప్రమాణాలు లేదా IFRS లకు అనుగుణంగా లేవు.
