అంతర్గత నియంత్రణ ప్రశ్నాపత్రం ఒక ఆడిటర్ ఒక ఆడిట్ నిర్వహించడానికి ముందు సంస్థ యొక్క ఉద్యోగులకు అందించే పత్రం. ఆడిట్ దృష్టి పెట్టవలసిన ప్రదేశాలను గుర్తించడానికి ప్రశ్నాపత్రం ఉపయోగపడుతుంది. ఉద్యోగులు ప్రశ్నలకు సమాధానం ఇచ్చినప్పుడు, ఆడిటర్ సంస్థ మొత్తం ఖచ్చితమైన రికార్డులను ఉంచుతుందో లేదో తెలుసుకొని, మరియు ఏ డాక్యుమెంట్లకు బాధ్యత వహించిందో చూపే సాక్ష్యం ఉంది. సంస్థ అంతర్గత నియంత్రణ ప్రశ్నాపత్రం కారణంగా చౌకైన, వేగంగా మరియు మరింత సమర్థవంతమైన ఆడిట్ కలిగి ఉన్న ప్రయోజనాలను పొందుతుంది.
ఎవిడెన్స్
ఒక పత్రం లేదా ఆర్ధిక డేటాబేస్ ఉందని ఒక అంతర్గత నియంత్రణ ప్రశ్నాపత్రం సాక్ష్యం ఇస్తుంది, ఉదాహరణకు, ప్రశ్నాపత్రం దాని ఖాతాల యొక్క చార్ట్ను కొనసాగించాలా అని ప్రశ్నించవచ్చు. ఖాతాల చార్ట్ ఉనికిలో ఉన్నట్లయితే లేదా ఆడిట్ లేకుండానే ఆపరేట్ చేయాలనేది ఆడిటర్ను అడగవచ్చు. ఒక ఉద్యోగి ఖాతాల చార్ట్ ఉనికిలో ఉన్నాడని మరియు అది ఎక్కడ ఉన్నదో తెలియదు అని చెప్పినట్లయితే, ఆ సంస్థ మంచి రికార్డులను ఉంచని సాక్ష్యం అందించవచ్చు, కాబట్టి ఆడిటర్ మరింత క్షుణ్ణంగా ఆడిట్ నిర్వహించాలి.
ఉద్యోగి నియంత్రణలు
అంతర్గత నియంత్రణ ప్రశ్నాపత్రాలు ఇతర ఉద్యోగుల పనిని తనిఖీ చేస్తే ఉద్యోగిని నిర్ణయించటానికి ఆడిటర్ వాడుతుందో రుజువునిస్తుంది. హెల్త్ సర్వీసెస్ ప్రశ్నాపత్రం యొక్క అరిజోనా డిపార్ట్మెంట్ ఒక ఏజెన్సీ వద్ద అకౌంటెంట్స్ వార్షిక సెలవుల్లో ఉందా అని అడుగుతుంది. వారి ఉద్యోగాల నుండి సమయాన్ని తీసుకోవటానికి సంస్థలో అకౌంటెంట్ లు అవసరమైన అంతర్గత నియంత్రణలను బలపరుస్తాయి, ఎందుకంటే సంస్థకు పనిచేసే ఇతర అకౌంటెంట్లు ప్రధాన రికార్డ్ కీపర్లు దూరంగా ఉన్నప్పుడు పుస్తకాల యొక్క ఖచ్చితత్వాన్ని తనిఖీ చేయవచ్చు.
డైరెక్టర్ల బోర్డు నియంత్రణలు
ఒక అంతర్గత నియంత్రణ ప్రశ్నాపత్రం ఒక బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్టర్స్ యొక్క ప్రభావాన్ని పరిశీలిస్తుంది. సంస్థ యొక్క డైరెక్టర్లు ఖాతాలను స్వీకరించదగిన రికార్డులను పర్యవేక్షించాలా లేదా డైరెక్టర్లకు సంస్థ నుండి ఆర్ధిక నివేదికలను స్వీకరించారో మరియు వాటిని పరిశీలించాలా అనే ప్రశ్నలను అంతర్గత ప్రశ్నాపత్రం ప్రశ్నిస్తుంది. అంతర్గత నియంత్రణ ప్రశ్నాపత్రం ఆ ఆర్ధికవేత్తల జాబితా ఖచ్చితమైన పాత్ర పోషిస్తుందో లేదో ఆ ఆర్డిటర్ చూపిస్తుంది.
ఫ్యూచర్ ఆడిట్స్
అంతర్గత నియంత్రణ ప్రశ్నాపత్రాన్ని సృష్టిస్తున్నప్పుడు ఆడిటర్లు ఆందోళన యొక్క సాధారణ ప్రాంతాలను నిర్వచించవచ్చు, కాబట్టి ఇతర విభాగాలు లేదా సంస్థలను ఆడిటింగ్ చేస్తున్నప్పుడు దీనిని ఉపయోగించవచ్చు. ఉదాహరణకు, ఒక ఆడిటర్ ఒక పత్రాన్ని సృష్టిస్తుంది, ఆ జాబితా విలువైన జాబితాను నియంత్రిస్తుంది, లేదా జాబితా విలువైనది లేదా నైపుణ్యం కానప్పుడు తక్కువగా ఉండే ప్రమాదం లేకపోయినా, విలువైన జాబితాను నియంత్రిస్తుంది. ఇతర ఆడిటర్లు ప్రామాణిక పత్రాన్ని తీసుకొని భవిష్యత్తులో ఆడిట్లను జరుపుతున్నప్పుడు దాన్ని తిరిగి ఉపయోగించుకోవచ్చు. వాషింగ్టన్ స్టేట్ ఆఫీస్ ఆఫ్ ఫైనాన్షియల్ మేనేజ్మెంట్ దాని నమూనా ప్రశ్నావళిలో వివరణలు కలిగి ఉంది, ఆడిట్ శిక్షణ లేని ఉద్యోగులకు ప్రతి అంతర్గత నియంత్రణ ముఖ్యమైనది ఎందుకు వివరిస్తుంది.
