501 (సి) (3) ఆర్గనైజేషన్ రూల్స్

మీ సంస్థ లాభాపేక్ష లేనిది కాకపోతే, పన్ను మినహాయింపు పొందడానికి 501 (c) (3) స్థితి కోసం మీరు ఫైల్ చేయాలని అనుకోవచ్చు. ఈ రకమైన మినహాయింపు లాభాపేక్షలేని సంస్థలకు సహాయపడటంలో దీర్ఘకాలం వెళ్ళవచ్చు, ఎందుకంటే లాభాపేక్ష లేని లాభాలు సంపాదించిన డబ్బు సాధారణంగా సంస్థకు మద్దతు ఇచ్చే కారణం కోసం కేటాయించబడుతుంది. అయితే, సరిగ్గా 501 (c) (3) అవసరాలు మీరు సరిగ్గా అనుసరిస్తున్నాయని నిర్ధారిస్తుంది, అయినప్పటికీ, లైన్ నుండి ఏదైనా పన్ను లేదా చట్టపరమైన జరిమానాలను నివారించడానికి. ఈ అవసరాలు చెల్లించే ఉద్యోగులు లేదా కాంట్రాక్టర్లకు సంబంధించినవి, బోర్డు సభ్యులను ఎంచుకోవడం మరియు భర్తీ చేయడం మరియు మీరు ప్రతి సంవత్సరం పన్నులను సరిగ్గా దాఖలు చేయాలని భరోసా.

501 (సి) (3) దరఖాస్తు

501 (సి) (3) స్థితిని పరిగణనలోకి తీసుకోవడానికి, సంస్థ ఒక 501 (సి) (3) అప్లికేషన్ను IRS తో పూర్తి చేయాలి. ఈ ప్రక్రియను ప్రారంభించే ముందుగా, మీ సంస్థ తప్పనిసరిగా ట్రస్ట్, అసోసియేషన్ లేదా కార్పొరేషన్గా గుర్తింపు పొందాలి. మీరు ఇంకా వాటిలో ఒకటి దాఖలు చేయకపోతే, మీరు 501 (సి) (3) సంస్థగా మారడానికి ముందుగా చేయాలి.

మీరు మీ సంస్థలో మీ సంస్థ నిర్వహిస్తారని ప్రతిపాదించిన చర్యల గురించి మీరు మీ దరఖాస్తులో చేర్చాలి. ఇది మీ లాభాపేక్షలేని సంస్థ యొక్క ఉద్దేశ్యంతో IRS ను అందిస్తుంది మరియు అది పన్ను మినహాయింపు నుండి ఎందుకు ప్రయోజనం పొందుతుంది. అదనంగా, మీరు పన్ను మినహాయింపు ప్రయోజనాన్ని పేర్కొనాలి. ఇవి IRS పబ్లికేషన్ 557 లో వివరించబడ్డాయి.

పన్ను-మినహాయింపు ప్రయోజనాల ప్రకారం, IRS ప్రకారం, స్వచ్ఛంద, మత, విద్య, శాస్త్రీయ, సాహిత్య, ప్రజా భద్రత, ఔత్సాహిక క్రీడలు మరియు పిల్లలు లేదా జంతువులకు క్రూరత్వం నివారించడం వంటి సంస్థలు వర్గీకరించబడ్డాయి. వారు పేదలకు, అనారోగ్యంతో లేదా బలహీనంగా ఉన్నవారికి సహాయం అందించడం అంటే స్వచ్ఛందంగా నిర్వచించారు. మతం లేదా విద్య పురోగతి, పక్షపాత లేదా వివక్షతలను తొలగించడం లేదా పౌర హక్కుల రక్షణ వంటివి అన్నింటికీ పన్ను-మినహాయింపు ప్రయోజనాలను పరిగణించబడతాయి. 501 (c) (3) లాభాపేక్ష లేని సంస్థ జాబితాను సమీక్షించడం మీదే ఆమోదయోగ్యమైనదిగా నిర్ణయించడంలో మీకు సహాయపడవచ్చు.

501 (సి) (3) గా వర్గీకరించవలసిన దరఖాస్తు పూర్తవుతుంది. మీ సంస్థ భవిష్యత్తులో చట్టపరమైన సలహా కోసం ఒక ప్రొఫెషనల్చే ప్రాతినిధ్యం వహిస్తారని మీరు భావిస్తే మీ అధికార న్యాయవాది సమాచారాన్ని చేర్చడం సాధ్యపడుతుంది. ఈ వివరాలను అందించడం ద్వారా, మీ దరఖాస్తు మరియు పన్ను మినహాయింపు స్థితి గురించి IRS తో మీ తరపున మాట్లాడడానికి మీరు మీ న్యాయవాదికి అధికారం ఇస్తున్నారు.

మీరు మీ 501 (సి) (3) దరఖాస్తును సమర్పించినప్పుడు, మీరు వినియోగదారు రుసుము చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. మీరు కలిగి ఉన్న సంస్థ యొక్క రకాన్ని బట్టి, ఇది $ 275 నుండి $ 600 వరకు ఎక్కడైనా ఖర్చు అవుతుంది. ఈ మొత్తం చెల్లించినదని మరియు మీ దరఖాస్తు పూర్తయిందని అనుకోవడం వేగవంతమైన అప్లికేషన్ సమీక్ష మరియు ఆమోదం కోసం చాలా ముఖ్యమైనది. మీ యజమాని గుర్తింపు సంఖ్యను మీరు కలిగి ఉంటే మర్చిపోవద్దు. లేకపోతే, మీ వ్రాతపని IRS కు సమర్పించే ముందు మీరు ఒక దరఖాస్తు చేయాలి. మీరు మీ దరఖాస్తులో కొంత సమాచారాన్ని వదిలేస్తే, IRS దానిని ఆటోమేటిక్గా తిరస్కరించడం కాకుండా సంకలనం కోసం దాన్ని మీకు అందిస్తుంది.

మీ దరఖాస్తుతో పాటు, మీరు మీ గుంపు యొక్క ఆర్గనైజింగ్ పత్రాల ఖచ్చితమైన కాపీలను సమర్పించాలి. మీ గుంపు కార్పొరేషన్ అయితే, ఉదాహరణకు, ఇది మీ విలీనం యొక్క కథనాలు కావచ్చు. మీ సంస్థ కనీసం మూడు పన్ను సంవత్సరాల్లో ఉనికిలో లేకుంటే, రాబోయే రెండు సంవత్సరాలుగా ప్రస్తుత ఆర్థిక సమాచారం మరియు ప్రతిపాదిత బడ్జెట్ను అందించాలి, అన్ని రాబడి మరియు ఖర్చులతో సహా.

చివరగా, మీ దరఖాస్తు తప్పనిసరిగా సమర్పించాల్సిన నిర్దిష్ట స్థానాలు ఉన్నాయి, ఇది పంపిణీ చేయబడుతున్న విధంగా ఆధారపడి ఉంటుంది. ఎక్స్ప్రెస్ మెయిల్ మరియు ఇతర సేవలు తప్పనిసరిగా ప్రామాణిక U.S. మెయిల్ కంటే వేరే డెలివరీ అడ్రసుకు పంపించబడాలి, కాబట్టి మీ అప్లికేషన్ ను పంపించే ముందు సరైన చిరునామా కోసం IRS వెబ్సైట్ను సూచించండి.

మీ దరఖాస్తు ఆమోదించబడితే, మీరు 501 (సి) (3) సంస్థగా మీ అనుమతుల గురించి IRS నుండి ఒక నిర్ధారణ లేఖను అందుకుంటారు. సాధారణంగా, ఈ లేఖ సాధారణంగా సంస్థ యొక్క ఏర్పాటు తేదీ నాటికి ప్రభావవంతంగా ఉంటుంది, ఈ అనువర్తనం దాని స్థాపనకు 27 నెలల్లోపు సమర్పించినట్లు పేర్కొంది.

మీ దరఖాస్తు 501 (సి) (3) సంస్థగా నిరాకరించబడితే, ఐఆర్ఎస్ అప్పీల్ ప్రక్రియను తెలియజేస్తుంది. మీ విన్నప లేఖను స్వీకరించడానికి 30 రోజులలోని మీ అప్పీల్ వెనుక కారణాలు పూర్తిగా వివరిస్తూ ఒక ప్రకటనను సమర్పించవచ్చు. ప్రకటనలో, మీరు ప్రత్యేకంగా విజ్ఞప్తుల కార్యాలయం పరిశీలన చేయాలనుకుంటున్నారా అని సూచించాలి. ఈ దశలో, మీరు సంస్థ యొక్క ట్రస్టీ లేదా ప్రిన్సిపాల్ ఆఫీసర్ లేదా ఒక న్యాయవాది, సర్టిఫికేట్ పబ్లిక్ అకౌంటెంట్ లేదా ఇతర విశ్వసనీయ వ్యక్తి ద్వారా ప్రాతినిధ్యం వహించవచ్చు.

501 (సి) (3) నియమాలు

ఐఆర్ఎస్ ద్వారా పన్ను మినహాయింపును పరిగణనలోకి తీసుకోవాలంటే, ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ కోడ్ యొక్క సెక్షన్ 501 (సి) (3) లో పేర్కొన్న ప్రయోజనాల కోసం మీ సంస్థ ప్రత్యేకంగా నిర్వహించబడాలి. ఏ సమయంలో అయినా మీ సమూహం యొక్క ఆదాయాలకు వాటాదారు లేదా వ్యక్తికి ఇవ్వబడుతుంది. ఈ రకమైన సంస్థలు ప్రాథమికంగా లాబీయింగ్ లేదా రాజకీయ అభ్యర్ధులను ప్రభావితం చేసే ప్రయత్నంపై దృష్టి పెట్టవు.

సాధారణంగా చెప్పాలంటే, 501 (సి) (3) సంస్థ ఒక ధార్మిక ప్రయోజనం కోసం ఏర్పాటు చేయబడింది. ఇది వ్యక్తిగత ప్రయోజనాలకు లబ్ది చేకూర్చే లేదా లాభాన్ని సంపాదించడానికి ప్రయత్నంలో సాధ్యం కాదు. సంస్థ ఈ నియమాలను ఉల్లంఘించిందని IRS నిర్ణయిస్తే, వివిధ పన్నులు మరియు జరిమానాలు సంస్థ యొక్క ఆదాయంలో ఏదైనా విధించవచ్చు.

పన్నులను పూరించినప్పుడు, దాదాపు అన్ని 501 (సి) (3) సంస్థలు వార్షిక ఎక్సమ్ప్ట్ ఆర్గనైజేషన్ ఫారం అనే ఫారమ్ను సమర్పించాల్సిన అవసరం ఉంది. ఇది చర్చిలు, ఇతర మత సమూహాలు లేదా కొన్ని రాష్ట్ర సంస్థలకు వర్తించదు. ఈ దస్తావేజులు వీలైనంత ఖచ్చితమైనవని నిర్ధారించడానికి జాగ్రత్తగా రికార్డింగ్ కీపింగ్ అవసరం. సరిగ్గా పత్రబద్ధం మరియు సంస్థ యొక్క ఖర్చు మరియు సంపాదనను నివేదించడంలో విఫలమైతే దాని 501 (సి) (3) హోదా లేదా పన్ను జరిమానాలు విధించడం జరుగుతుంది. మీ సంస్థ యొక్క పన్ను-మినహాయింపు స్థాయి ఎప్పుడైనా రద్దు చేయబడితే, కార్పొరేషన్లు, ఎస్టేట్లు లేదా ట్రస్ట్లకు ఉపయోగించే పన్ను లావాదేవీలను మీరు దాఖలు చేయవచ్చు.

501 (సి) (3) సభ్యుల జీతాలు

లాభరహిత సంస్థల కోసం చెల్లింపు అనేది ఒక గమ్మత్తైన సమస్యగా చెప్పవచ్చు, ఎందుకంటే సంప్రదాయ-లాభాపేక్ష సంస్థలకు వర్తించే వాటి కంటే ఈ సంస్థలకు వర్తించే వివిధ నియమాలు ఉన్నాయి. ఒక ప్రాధమిక స్థాయిలో, మీ సంస్థ బోర్డు పైన పనిచేస్తుందని నిర్ధారించడానికి మీరు చేయగలిగే అత్యంత ముఖ్యమైన విషయం ఏమిటంటే, జీతాలు గురించి నియమాల గురించి మీకు తెలుసుకునేందుకు మరియు ఖచ్చితంగా వాటిని అనుసరించండి. అంతేకాకుండా, జాగ్రత్తగా ఉన్న రికార్డింగ్ అవసరం కాబట్టి మీరు ఏ ఉద్యోగులకు నిధులను చెల్లించారో మీరు పత్రబద్ధం చేయగలరు. చెప్పబడుతున్నాయి, నాన్-లాభాల కోసం పనిచేసే వారు ఖచ్చితంగా చెల్లించబడతారు మరియు చెల్లించాలి. సంస్థ యొక్క సారాంశం, ఒక సంస్థగా లాభం చెయ్యలేము, కానీ అది పనిచేసే వారు స్వచ్ఛందంగా ఉండరాదు.

అనేక సందర్భాల్లో, సబ్కాంట్రాక్టర్లకు కాకుండా కార్మికులకు కార్మికులకు చెల్లించడం మంచిది. మీ సంస్థ యొక్క లాభాపేక్షరహిత హోదాతో సంబంధం లేకుండా, IRS ఇప్పటికీ మీరు ఒక ఉద్యోగి కాంట్రాక్టర్ లేదా ఉద్యోగి కాదో నిర్ణయించే నిబంధనలకు కట్టుబడి ఉండాలి. వారు కార్మికుడు యొక్క నిజమైన స్థితిని అంచనా వేయడానికి 20-పాయింట్ల పరీక్షను ఉపయోగిస్తున్నారు, ఉద్యోగి లాంటి లాభాలు లేదా సంస్థ తన పనిని ఎలా నిర్వహిస్తున్నారో నియంత్రించడానికి హక్కు ఉన్నదా లేదా అనే దానితో సహా ప్రశ్నలు ఉంటాయి. మీరు కాంట్రాక్టర్లుగా కార్మికులను వర్గీకరించాలని నిర్ణయించుకుంటే మరియు IRS తర్వాత మీరు వారిని ఉద్యోగులను లేబుల్ చేయాలని నిర్ణయిస్తారు, మీరు వర్తించే చెల్లింపు పన్నుల యజమాని భాగానికి బాధ్యత వహిస్తారు. ఒక అకౌంటెంట్ మరియు ఒక పన్ను నిపుణుడితో సంప్రదించడం ఈ స్వభావం యొక్క నిర్ణయాలు తీసుకునే ముందు మంచి ఆలోచన.

అదనంగా, 501 (సి) (3) ఉద్యోగులను ఎలా భర్తీ చేయాలో నిర్ణయించడం సవాలుగా ఉంటుంది. లాభాపేక్షలేని సంస్థలు వేర్వేరు ఎంపికలను కలిగి ఉంటాయి, గంట వేతనాలు, జీతాలు లేదా బేస్ ప్లస్ కమీషన్లతో సహా. లాభరహిత సంస్థల యొక్క స్వభావం కారణంగా ఉద్యోగులు ఎలాంటి కమిషన్ లేదా సంపాదనల శాతంతో భర్తీ చేయవలసి ఉంటే ఆసక్తి కలయికగా చూడవచ్చు.ఇది IRS తో సంభావ్య ఎర్ర జెండాలను మాత్రమే పెంచగలదు, పరిహారం లేదా ఈ మోసపూరితమైన చర్యలతో సహా, మీ సంస్థ మద్దతు ఇవ్వని ప్రవర్తనను ప్రోత్సహించడానికి కలుగచేస్తుంది.

501 (సి) (3) బోర్డు సభ్యులు

ఒక లాభాపేక్ష లేని సంస్థ యొక్క ఒక ముఖ్యమైన డైరెక్టర్ల బోర్డు. ఈ పరిపాలనా మండలి సభ్యులకు, సంస్థ కోసం ముఖ్యమైన నిర్ణయాలు తీసుకోవటానికి సహాయపడతాయి, తద్వారా అది ట్రాక్లో ఉండటానికి మరియు దాని గొప్ప ప్రయోజనంపై దృష్టి కేంద్రీకరించగలదు. 501 (సి) (3) బోర్డు డైరెక్టర్లు పదవీకాలం సాధారణంగా తాత్కాలికమైనవి మరియు తరచూ ఎన్నికయ్యారు లేదా ఇతర స్వచ్చంద స్థానాలు.

సంస్థ యొక్క బోర్డు సభ్యులు కూడా ఉద్యోగులు కాకుంటే ఇది ఉత్తమమైనది. ఇది ఏవైనా ఆసక్తి కలయికలను నివారించడానికి సహాయపడుతుంది. సంస్థ కూడా డైరెక్టర్ల బోర్డులో భాగంగా అధికారులను ఎన్నుకోవడం లేదా నియమించడాన్ని ఎంచుకోవచ్చు. ఈ స్వభావం యొక్క ఏదైనా స్థానాలు సంస్థ యొక్క చట్టబద్దమైన లేదా విలీనం యొక్క వ్యాసాలలో వివరించబడ్డాయి.

బోర్డు సభ్యులకు తిరిగి చెల్లించినప్పుడు, ప్రశ్నించదగ్గ ప్రవర్తనను నివారించడానికి IRS స్థానంలో మార్గదర్శకాలు ఉన్నాయి. ఒక లాభాపేక్షలేని సంస్థ దాని బోర్డు సభ్యులకు ఇచ్చిన క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో $ 600 కంటే ఎక్కువ చెల్లించినట్లయితే, లాభాపేక్షరహిత వారి పన్నుల్లో చేర్చడానికి ఆ వ్యక్తులకు 1099 రూపాన్ని జారీ చేయాలి. చాలా సంస్థలు బోర్డు సభ్యులను తిరిగి చెల్లించకూడదని ఎంచుకుంటాయి, మరియు ఈ స్థానాల్లో పనిచేసే వారు తరచూ ఎక్స్పోజర్ కోసం, ఇతరులకు సహాయం చేయడానికి లేదా క్షేత్రంలో మరింత అనుభవాన్ని సంపాదించడానికి మార్గంగా సంతోషిస్తున్నారు.

ఒక స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్ చేసే విధంగా ఖర్చులను తగ్గించడానికి IRS ప్రకారం, బోర్డు సభ్యులు అనుమతిస్తారు. ఈ ఖర్చులు మైలేజ్ లేదా ఇతర ప్రయాణ ఖర్చులతో సంబంధం కలిగి ఉంటాయి.

లాభరహితంగా విరాళాలు ఇవ్వగలరా?

లాభాపేక్ష లేని సంస్థకు ఇతర లాభరహిత సంస్థలకు డబ్బును దానం చేయడం సాధ్యపడుతుంది. అయితే, నిధుల నుండి మీ సంస్థ తమ ఉద్దేశాన్ని మరింత పెంచడానికి ఉద్దేశించిన ఉద్దేశ్యంతో విరాళంగా ఇచ్చే అవకాశం ఉంది, ఆ నిధులను మరొక లాభరహిత సంస్థకు కేటాయించడం సంక్లిష్టమవుతుంది. అయితే కొన్ని నిబంధనలు అనుసరించినట్లయితే, ఈ రకమైన విరాళం చట్టం యొక్క పరిధిలోనే ఉంటుంది.

మీరు వేరొక లాభరహిత సంస్థకు డబ్బుని విరాళంగా ఇచ్చినట్లయితే, ముందుగా ఆసక్తి కలహాలు లేవని నిర్ధారించుకోండి. మీ సంస్థ లేదా ఇతర సంస్థ లేదా వారి స్నేహితులు, కుటుంబాలు లేదా వ్యాపారాల వద్ద ఎవరూ దానం నుండి ఎలాంటి ప్రయోజనం పొందలేరు. రెండవది, మీరు విరాళాలు ఇచ్చే నిధులను మీ సంస్థకు పరిమితులతో ఇవ్వబడలేదని నిర్ధారించుకోండి. కొన్నిసార్లు, దాతలు మినహాయింపుతో నిధులను అందిస్తారు, వారు కేవలం ఒక నిర్దిష్ట మార్గంలో మాత్రమే ఉపయోగిస్తారు. ఆ సందర్భంలో, మీరు వాటిని దర్శకత్వం మాత్రమే ఉపయోగించాలి, మరియు మీరు ఆ నిర్దిష్ట నిధులను మరొక సంస్థకు విరాళంగా ఇవ్వలేరు.

ఇది 501 (సి) (3) యొక్క ఆర్ధిక ప్రణాళికలు మరియు శ్రేయస్సు తెలుసుకోవడం మంచిది. మీరు ఒక సంస్థకు చెప్పుకోదగ్గ మొత్తాన్ని ఇచ్చినట్లయితే ఇది మీ సంస్థపై సరిగ్గా ప్రతిబింబిస్తుంది, అది ముగిసినది, ఆర్థికంగా నిరుద్యోగం లేదా నిధుల చట్టవిరుద్ధ చికిత్స కారణంగా ఆర్థికంగా పోరాడుతున్నది.

అదనంగా, మీరు మీ స్వంత సంస్థ యొక్క శ్రేయస్సుని పరిగణించాలి. ఇంకొక 501 (సి) (3) కు ఏదైనా డబ్బుని దానం చేసే ముందు, మీ స్వంత లాభాపేక్ష రహితంగా అపాయం కలిగించే అవకాశం లేదని నిర్ధారించుకోండి. విరాళం మీ సంస్థ విలువలను ఎదుర్కోదు, ఎందుకంటే ఇది మీ కీర్తి లేదా పబ్లిక్ వ్యక్తిపై ప్రతికూల ప్రభావం చూపుతుంది. అదనంగా, ఇతర సంస్థ మీ సంస్థతో లేదా మీ సంస్థ యొక్క ఉద్దేశ్యంతో పోటీలో ఏ విధంగా లేదని మీరు ధృవీకరించాలి. అన్ని తరువాత, మీ లాభాపేక్ష లేని ఆరోగ్య మరియు కీర్తి మొదటి రావాలి.