ఆధునిక ఆర్ధికవ్యవస్థలో క్రెడిట్ కార్డినల్ పాత్ర పోషిస్తుంది. వ్యాపార సంస్థలు మరియు లాభరహిత సంస్థల నుండి ప్రభుత్వాలు మరియు వినియోగదారులకు, ఆర్ధిక కార్యకలాపాల్లో ఎక్కువ భాగం క్రెడిట్-సంబంధితంగా ఉంది. బ్యాంకు లేదా భీమా సంస్థ వంటి ఆర్థిక సంస్థ, తరచూ రుణ కార్యకలాపాల్లో నిమగ్నమై ఉండటం వలన, రుణ నష్టాల కోసం సంభావ్య డిఫాల్ట్లకు సంబంధించి నిబంధనలు రూపొందించాలి.
క్రెడిట్ నష్టం నిర్వచించబడింది
క్రెడిట్ నష్టం అనేది కార్పొరేషన్ క్రెడిట్ రిస్కు వల్ల సంభవించే నష్టమే. ఇది ఒక కౌంటర్ పార్టి నుండి (వ్యాపార భాగస్వామి యొక్క) డిఫాల్ట్ లేదా ఆర్థిక కారణాలను తీర్చడానికి అసమర్థత నుండి బయటపడుతుంది. దివాలా లేదా తాత్కాలిక ద్రవ్య సమస్యల కారణంగా వ్యాపార భాగస్వామి డిఫాల్ట్ కావచ్చు. ఉదాహరణకు, ఇన్వెస్ట్మెంట్ బ్యాంకు ఒక చమురు శుద్ధి సంస్థకి 1 మిలియన్ డాలర్లు ఇస్తుంది, మరియు రుణగ్రహీత రెండు సంవత్సరాలలో తిరిగి చెల్లించాలి. ఆరునెలల తరువాత, కంపెనీ వ్యాపారంలో లేదు. కోర్టులో ఎలాంటి మొత్తాన్ని తిరిగి పొందలేకపోతే, బ్యాంకు రుణ నష్టాలకు 1 మిలియన్ డాలర్లు చెల్లించవచ్చు.
బాడ్ డెబ్ట్
అప్పుడప్పుడు, కార్పొరేట్ క్రెడిట్ అధికారి కస్టమర్ రుణాలను సమీక్షిస్తాడు మరియు చెల్లింపు ఆలస్యాలు మరియు ఖాతా యొక్క స్థితి ఆధారంగా సంభావ్య ద్రవ్య సమస్యలను గుర్తించాడు. అధికారి ఒక సంవత్సరం, ఆరు నెలలు, మూడు నెలలు మరియు ఒక నెల గడువు గల ఖాతాలను సమీక్షించారు. ఆరు నెలలు గడువు ముగిసిన మొత్తాలలో అపరాధమైనవిగా పరిగణించబడవచ్చు, అవి సేకరణ సంస్థలకు సూచించబడతాయి. గత మూడు మరియు ఆరు నెలలు చెల్లిన మొత్తాలను చెల్లిస్తారు.
క్రెడిట్ నష్టం కోసం కేటాయింపు
ఆర్థిక సంస్థ తన రుణాల జాబితాను విశ్లేషిస్తుంది మరియు క్రెడిట్ నష్టాలకు "అందిస్తుంది". నష్టం కోసం, ఫైనాన్స్ లేదా అకౌంటింగ్ పరిభాషలో, ఒక డిఫాల్ట్ ఫలితంగా సంభవించే సంభవనీయ నష్టాన్ని అంచనా వేయడం మరియు వాస్తవ వ్యయం వలె నష్టాన్ని నిర్వహించడం అంటే. ఉదాహరణకు, క్రెడిట్ కార్డు సంస్థ యొక్క రుణ అధికారి ప్రకారం, గతంలో 90 రోజులకు పైగా ఖాతాలను పునరుద్ధరించగల 50 శాతం అవకాశం ఉంది. ఈ ఖాతా కంపెనీ పోర్ట్ఫోలియో మొత్తంలో 1 మిలియన్ డాలర్లు. ఆ అధికారి అప్పుడు క్రెడిట్ నష్టానికి $ 500,000 నిధిని కల్పిస్తాడు.
క్రెడిట్ నష్టం కేటాయింపు కోసం అకౌంటింగ్
$ 500,000 క్రెడిట్ నష్టం నిబంధనను రికార్డు చేయడానికి, క్రెడిట్ కార్డు కంపెనీలో ఒక ఖాతాదారుడు చెడ్డ రుణ వ్యయాల ఖాతాను $ 500,000 కోసం ఉపసంహరించుకుంటాడు మరియు అదే మొత్తానికి భత్యం-సందేహాస్పద-అంశాల ఖాతాను చెల్లిస్తాడు. (అనుమానాస్పద అంశాలకు నగదును అనుమానాస్పద ఖాతాలకు భత్యం గా కూడా పిలుస్తారు మరియు ఇది క్రెడిట్ నష్టాలకు కేటాయించాల్సిన ఖాతా.)
నష్టం కేటాయింపు యొక్క ప్రాముఖ్యత
క్రెడిట్ నష్టం సదుపాయం అనేది ఒక కీలకమైన సాధనం, ఇది ఆర్ధిక సంస్థ యొక్క ఉన్నత నాయకత్వం రుణాల యొక్క నాణ్యతను లేదా పునరుద్ధరణను అంచనా వేయడానికి సహాయపడుతుంది. కార్పొరేషన్ యొక్క వాటాలను కొనుగోలు చేయాలనుకునే ఒక పెట్టుబడిదారు కూడా దాని రుణ ఒప్పందాలను ఎలా నిర్వహిస్తుందో మరియు చెడ్డ రుణాల వ్యయాలలో ధోరణులను ఎలా అంచనా వేయాలనే నష్ట నిబంధనలను సమీక్షించవచ్చు. ఒక కాలం నుండి మరొక చెడ్డ రుణ స్థాయిలు పెరిగినట్లయితే, సంస్థ యొక్క రుణ ఆమోదం ప్రక్రియ సరిపోదు అని సూచిస్తుంది.
