స్థూల ఆదాయాన్ని సమర్థవంతంగా ఏమిటి?

పదం కొద్దిగా గందరగోళంగా ఉండవచ్చు, కానీ మీరు యునైటెడ్ స్టేట్స్ లో ఒక కాని నివాస గ్రహాంతర నిర్వహణ వ్యాపారం ఉంటే మీరు ఎదుర్కోవటానికి ఉంటుంది ఏదో ఉంది. యు.ఎస్.లో వ్యాపారం లేదా కొంత రకాలైన వర్తకంలో పాల్గొనే అలాంటి వ్యక్తులు వారి స్థూల ఆదాయంలో ఏమైనా ఆదాయం పన్ను చెల్లించటానికి బాధ్యత వహిస్తారు, ఇది "సమర్థవంతంగా అనుసంధానించబడిన _" గా పరిగణించబడుతుంది - ఆదాయం సంయుక్త లేదా

ప్రభావవంతంగా అనుసంధానించబడిన ఆదాయం ఏమిటి?

సో, సరిగ్గా, పదం సమర్థవంతంగా కనెక్ట్ అనుసంధానం చేస్తుంది? వ్యాపారం లేదా వ్యాపారం ఉత్పత్తి, నిర్వహణ, పంపిణీ లేదా సంయుక్త సరిహద్దుల పరిధిలో చాలా ఇతర ప్రధాన వ్యాపార కార్యకలాపాలు నిర్వహించిన వాస్తవాన్ని సూచిస్తుంది, ఆ వ్యాపార కార్యకలాపాలు క్రమంగా, నిరంతరంగా మరియు గణనీయంగా ఉండాలి. విదేశీయుడికి కార్యాలయం లేదా యుఎస్లోని కార్యకలాపాల శాఖ ఉంటే, ఆదాయం సమర్థవంతంగా అనుసంధానించబడినా అనేది మరొక కారణం

సమర్థవంతంగా అనుసంధానమైన ఆదాయ ఆదాయం యొక్క రకాన్ని పరిగణించవచ్చు, కానీ ఇది ఇతర రకాల ఆదాయం వలె సులభంగా పన్ను విధించబడుతుంది. కొన్ని కారకాలు పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి. వీటిలో నాన్-రెవెన్యూ విదేశీయుడు పాల్గొనే కార్యకలాపాలు ఉన్నాయి.

ఒక విదేశీయుడు వ్యాపారంలో లేదా వ్యాపారంలో ఏదో ఒక సమయంలో లేదా ఇతర వాటిలో పాల్గొనకపోతే తప్పకుండా సమర్థవంతంగా అనుసంధానమైన ఆదాయాన్ని సంపాదించినట్లు పరిగణించబడదు. బొటనవేలు యొక్క నియమం సంపాదించిన ఏదైనా సమర్థవంతంగా అనుసంధానిత ఆదాయం అధికార పరిధిలో పన్ను విధించబడుతుంది. ఇది ప్రపంచంలోని ఇతర దేశాల్లో అనుసరించినట్లుగా U.S. అనుసరించే నియమం.

యు.ఎస్. వివిధ పన్ను రేట్లు వద్ద దేశంలో పన్ను పరిధిలోకి వస్తే, నెట్ ప్రాతిపదికన గ్రాడ్యుయేట్ అవుతుంది. కోర్సు యొక్క, తీసివేతలు వివిధ itemized తీసివేతలు, వ్యాపార ఖర్చులు మరియు అందువలన న అనుమతించబడ్డాయి.

సంయుక్త నుండి మూలం అయిన నిష్ప్రయోజన ఆదాయం సమర్థవంతంగా అనుసంధానిత ఆదాయంలో భాగంగా చేర్చబడలేదు. అలాంటి ఆదాయం ఉంటే, స్థిరమైన రేటులో పన్ను విధించబడుతుంది లేదా అన్నింటికీ పన్ను వేయబడదు.

ప్రభావవంతంగా కనెక్ట్ అయిన ఆదాయం పై మార్గదర్శిని

యు.ఎస్లో ఒక విదేశీ కంపెనీ వ్యాపారం చేయాలని నిర్ణయించినప్పుడు, అది పరిగణించవలసిన కొన్ని నష్టాలు ఉన్నాయి. ఇది U.S. లో నేరుగా వ్యాపారాన్ని చేయగలదు మరియు ఒక U.S. కంపెనీగా నేరుగా పన్ను విధించబడుతుంది, లేదా అది U.S. ఉపసంస్థ మరియు సంస్థ యొక్క ఆదాయ భాగం యొక్క భాగాన్ని ఆ అనుబంధ సంస్థకు కేటాయించటానికి వివాదానికి దారి తీస్తుంది.

చాలా వ్యాపారాలు పన్ను చట్టాలు వారికి అనుకూలంగా ఉండటానికి US ఉపసంస్థ కలిగి ఉండటానికి ఇష్టపడతాయి. U.S. లో పనిచేస్తున్న చాలా విదేశీ వ్యాపారాలు తల్లిదండ్రుల అనుబంధ డైనమిక్ రూపంలో వ్యాపారాన్ని చేస్తాయి.

కొన్ని సందర్భాల్లో, ఒక తక్కువ లాభం-మార్జిన్ను సమర్థించేందుకు U.S. అనుబంధ సంస్థ యొక్క విధులు పరిమితం చేయడానికి బదిలీ ధర కోసం ప్రణాళిక చేస్తున్నప్పుడు ఇది ఒక మంచి ఆలోచనను పొందవచ్చు. వారు ఇలా చేస్తే, సంపాదించిన మొత్తానికి తక్కువగా U.S. చట్టం కింద పన్ను విధించబడుతుంది, అందువలన ఇది ఒక ప్రయోజనం వలె కనిపిస్తుంది. అయితే, మీరు ఇలా చేస్తే, మీ అనుబంధ సంస్థను ఒక ఏజెంటు కంటే ఎక్కువ ఏమాత్రం తగ్గించలేరు. ఇంటర్నల్ రెవిన్యూ సర్వీస్ తరువాత అనుబంధ సంస్థ విదేశీ సంస్థ యొక్క ఆధీన ఏజెంట్ మరియు ఏజెంట్ సంపాదించిన మొత్తం ఆదాయం, విదేశీ మాతృ సంస్థకి ఆపాదించబడిన దాని సంపాదనల వాటాతో సహా విజయవంతమవుతుందని పేర్కొంది.

ECI యొక్క పాయింట్ అంటే ఏమిటి?

ఒక విదేశీ కంపెనీ U.S. పన్ను చెల్లించడానికి ఉద్దేశించినదానిని గుర్తించడానికి ప్రయత్నించినప్పుడు, ఒక వ్యత్యాసం ఉంది: కంపెనీలో వ్యాపారంలో లేదా వాణిజ్యంలో సంస్థ నిమగ్నమై ఉందా? ఈ కేసు అనేది వ్యాపారానికి సంబంధించి కొన్ని వాస్తవాలను విశ్లేషించడం మీద ఆధారపడి ఉందో లేదో తెలుసుకోవడం. U.S. లో ఒక విదేశీ సంస్థ అనుబంధ సంస్థ నడుపుతున్నందున ఇది వాణిజ్యం లేదా వ్యాపారాన్ని అమలు చేస్తున్నట్లు కాదు. అంతేకాకుండా, విదేశీ సంస్థ యొక్క వ్యాపారాన్ని నిర్వహించడంలో U.S. లో ఒక ఏజెంట్ ఉండటం వలన విదేశీ కంపెనీ వ్యాపార లేదా వ్యాపారంలో నిమగ్నమయిందని అర్థం కాదు. దాని విదేశీ పేరెంట్ తరపున అనుబంధ కార్యకలాపాలు ఉన్నప్పుడు ప్రధాన సమస్యలు వస్తున్నాయి. ఆ సందర్భంలో, ఇది అనుబంధ మరియు ఏజెంట్ రెండింటి సామర్థ్యం కలిగి ఉంది.

ఒక విదేశీ సంస్థ యొక్క అనుబంధ సంస్థ, ఏజెంట్ లేదా అనుబంధ సంస్థ, యు.ఎస్లో ఆర్ధిక కార్యకలాపాల్లో పాల్గొన్నప్పుడు, విదేశీ సంస్థ యొక్క సొంత దేశంలో పన్ను విధించబడవచ్చు లేదా చెల్లించబడదు. అయినప్పటికీ, ఆ వ్యాపారం నిరంతరంగా, గణనీయమైన లేదా క్రమబద్ధమైనదిగా ఉంటే, అది కంపెనీ U.S. వాణిజ్య లేదా వ్యాపారంలో నిమగ్నమై ఉంటుందని ఊహించి మరియు సంస్థ దాని ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది.

విదేశీ సంస్థ, నియమాల ప్రకారం, ఒక US వాణిజ్య లేదా వ్యాపారంలో నిమగ్నమైతే మరియు US మరియు విదేశీ సంస్థ యొక్క స్వదేశీ దేశాల మధ్య ఎలాంటి ఒప్పంద రక్షణ లేదు, అప్పుడు సంస్థ IRS ను సూచిస్తున్న దానిపై పన్ను విధించబడుతుంది దాని సమర్థవంతంగా కనెక్ట్ ఆదాయం. ఈ సంస్థ ఆ జాబితా ద్వారా విక్రయాల విక్రయం నుండి U.S. లో మూలం అయ్యే ఆదాయం. గమనించదగ్గ ఆసక్తికరమైన విషయం ఏమిటంటే, విదేశీ కార్పోరేషన్ యొక్క U.S. కార్యాలయం ద్వారా ఆ అమ్మకాలు జరిపినట్లయితే U.S. లో విక్రయించబడని విక్రయాలపై కూడా పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. విదేశీ సంస్థ యొక్క ఒక విదేశీ కార్యాలయం విక్రయాలలో గణనీయంగా పాల్గొన్నట్లయితే, దీనిని నివారించవచ్చు.

ఫారం 8805 అంటే ఏమిటి?

అనుసంధాన పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ఫారం 8805 పై దాఖలు చేయబడుతుంది, ఇది పన్ను సంవత్సరాల్లో భాగస్వామ్యంలో విదేశీ భాగస్వాములకు కేటాయించబడని ఏవైనా అక్రమ పన్ను చెల్లింపులను కలిగి ఉంటుంది. ఈ సంవత్సరం ముగింపులో IRS తో పన్నులు దాఖలు చేసినప్పుడు ఒక విదేశీ సంస్థ దాని సమర్థవంతంగా కనెక్ట్ ఆదాయం నివేదిస్తుంది ఇది రూపం. ఏ విరమణ పన్ను చెల్లించాడో లేదో అన్ని విదేశీ వ్యాపార భాగస్వాములకు ఈ ఫారమ్ ఇవ్వాలి.

ది ఏజెంట్ యొక్క కాన్సెప్ట్

ఈ సందర్భంలో, రెండు రకాలైన ఏజెంట్లు ఉన్నాయి: ఒక స్వతంత్ర ఏజెంట్ మరియు ఒక ఆధార ఏజెంట్. ఒక విదేశీ కార్పొరేషన్ ఎల్లప్పుడూ తమ స్వతంత్ర ఏజెంట్ను కలిగి ఉండాలని కోరుతుంది ఎందుకంటే వారి US ఆదాయం ఆ విధంగా చెల్లించబడదు. ఒక ఆధారపడి ఏజెంట్ తో, వారు విదేశీ సంస్థకు చెందిన వాటితో సహా U.S. లో సంపాదించిన మొత్తం ఆదాయంపై పన్ను విధించబడుతుంది.

ఒక విదేశీ సంస్థ ఒక స్వతంత్ర ఏజెంట్ ఉన్నప్పుడు, ఆ సంస్థ విదేశీ సంస్థ యొక్క U.S. కార్యాలయానికి సమానం కాదు. వారు కూడా అధికారం కలిగి లేరు, లేదా విదేశీ కార్పోరేషన్ యొక్క పేరుతో దీనిని నిర్వర్తిస్తున్నారు, ఒప్పందాలను ప్రవేశించేటప్పుడు మరియు ముగించేటప్పుడు.

విదేశీ సంస్థ ఒక ఆధార ఏజెంట్ను కలిగి ఉన్నప్పుడు, అది విదేశీ సంస్థ యొక్క U.S. కార్యాలయం కావచ్చు లేదా కాకపోవచ్చు. విదేశీ సంస్థ తరఫున కాంట్రాక్టులలో పాల్గొనడానికి అధికారం ఉంటుంది. విదేశీ కార్పోరేషన్కు చెందిన కొన్ని జాబితాను వారు విదేశీ కంపెనీల తరపున నియమాలను నిర్వహిస్తారు.

విదేశీ కార్పోరేషన్లు, వారు స్వతంత్ర ఎజెంట్లను ఎజెంట్ కలిగి ఉన్నప్పుడు నిర్ధారించడానికి ప్రయత్నిస్తారు మరియు ఏజెంట్ వాటిని ఒక ఆధార ఏజెంట్గా మార్చడానికి అధికార రకం ఇవ్వడం నివారించేందుకు ఉంటుంది.

సమర్థవంతంగా అనుసంధానమైన ఆదాయం రకాలు?

IRS ప్రకారం, ఆదాయం యొక్క కొన్ని రకాలు ఒక సందేహం లేకుండా సమర్థవంతంగా అనుసంధానించబడిన ఆదాయం అని భావిస్తారు.

"F," "J," "M," లేదా "Q." మీకు ఉన్నంతకాలం మీరు ఈ క్రింది వీసా రకాల్లో ఒకరు కానివారెవరూ ఇమిడిపోయేంత వరకు యుఎస్ వర్తకం లేదా వ్యాపారంలో నిమగ్నమవ్వాలి. మీరు U.S లో విద్యార్ధి అయినప్పటికీ ఈ వీసా రకాల్లో ఒకదానిని కలిగిఉండవచ్చు మరియు US లో మూలం అయిన US లేదా ఫెలోషిప్ గ్రాంట్లో మీకు స్కాలర్షిప్ ఉంటుంది, అప్పుడు మీ ఆదాయం సమర్థవంతంగా కనెక్ట్ అయిన ఆదాయం.

మీరు సంవత్సరానికి ఏ సమయంలోనైనా భాగస్వామ్య సభ్యుడిగా ఉన్నట్లయితే యు.ఎస్.లో వ్యాపారం లేదా వాణిజ్యంలో మీరు నిమగ్నమవ్వాలి, ఆ సమయంలో యుఎస్ వాణిజ్యంలో లేదా వ్యాపారంలో భాగస్వామ్యం పాలుపంచుకుంది. భాగస్వామ్యం నుండి మీ ఆదాయం సమర్థవంతంగా అనుసంధానిత ఆదాయంతో వ్యవహరించబడుతుంది మరియు ఇది కూడా పన్ను విధించబడుతుంది.

మీరు ఎజెంట్ మరియు అనుబంధ సంస్థల కోసం మినహాయింపులో పడిపోకపోతే, వాణిజ్య, ఉత్పత్తులు లేదా సేవలను విక్రయించే U.S. లో ఒక వ్యాపారాన్ని మీరు కలిగి ఉంటే, అప్పుడు మీరు U.S. వ్యాపారం లేదా వ్యాపారంలో నిమగ్నమై ఉంటారని భావిస్తారు. ఉదాహరణకు, మీరు సంయుక్త లేదా సంయుక్త రాష్ట్రాలలో ఆ వస్తువును స్థానికంగా కొనుగోలు చేసినట్లయితే, US లో విక్రయాలను విక్రయించినట్లయితే, ఆ అమ్మకాల నుండి మీ ఆదాయం సమర్థవంతంగా కనెక్ట్ చేయబడిన ఆదాయం వలె పరిగణించబడుతుంది. వాణిజ్యం మరియు వ్యాపార ఖర్చులు సమర్థవంతంగా అనుసంధానమైన ఆదాయంలో భాగంగా పరిగణించబడతాయి.

మీరు U.S. లో రియల్ ఎస్టేట్ కలిగి ఉంటే మరియు మీరు దానిని అమ్మేస్తే, ఆ ఆస్తి నుండి పొందిన లాభాలు మరియు నష్టాలు సమర్థవంతంగా కనెక్ట్ చేయబడిన ఆదాయం వలె పరిగణించబడతాయి, మీరు అమ్ముతున్న ఆస్తి మూలధన ఆస్తులు కూడా ఉన్నాయి. ఈ ఆస్తి మీరు సంయుక్త వ్యాపారం లేదా వ్యాపారంలో నిమగ్నమై ఉండగా మీరు వర్తకం చేసిన ఆస్తి వంటిది.

మీరు అద్దెకు తీసుకున్న రియల్ ఎస్టేట్ నుండి మీరు రాబడి ఆదాయం సమర్థవంతంగా అనుసంధానిత ఆదాయంతో వ్యవహరిస్తారు.

ఈ పరిస్థితిలో, ఒక ఏజెంట్ భావనతో ఏదైనా కలిగి ఉన్న ఒక పాయింట్ గమనించదగ్గ ఆసక్తికరంగా ఉంటుంది. మీరు U.S. లో ఆర్థిక మార్కెట్లలో వాణిజ్యానికి కావాలనుకుంటున్నారని చెపుతారు. మీరు సరుకులను, సెక్యూరిటీలను లేదా స్టాక్లను కొనుగోలు మరియు విక్రయించాలనుకోవచ్చు. కాబట్టి మీరు బ్రోకర్ ద్వారా వ్యాపారాన్ని సంయుక్త లేదా అమెరికా యొక్క ఇతర రకమైన నివాసి. మీరు యుఎస్ లలో వర్తకంలో లేదా వ్యాపారంలో పాల్గొనడానికి పరిగణించబడదు మరియు దాని నుండి మీకు లభించే ఆదాయం సమర్థవంతంగా అనుసంధానించబడిన ఆదాయాన్ని పరిగణించదు.

దీనికి కారణం బ్రోకర్ లేదా ఇతర ఏజెంట్ స్వతంత్ర ఏజెంట్గా పరిగణించబడుతుంది. మీ తరపున మరియు మీ పేరుతో ఒప్పందాలను ముగించటానికి అధికారం లేదు. ఒక స్టాక్బ్రోకర్ మీరు కోసం ఏవైనా స్టాక్లను కొనుగోలు చేయడానికి అనుమతిని కోరవలసి ఉంటుంది. మీరు వాటిని అనుమతి లేకుండా, వారు చాలా నిస్సహాయంగా ఉన్నారు. వారు మీ పక్షాన ఏదైనా స్టాక్ని కలిగి ఉండరు, మరియు వారి కార్యాలయాలు మీతో అనుబంధంగా లేవు. మీరు సమర్థవంతంగా అనుసంధానమైన ఆదాయంపై పన్ను విధించబడతారా అనే అంశంలో ఇది అన్ని వ్యత్యాసాలను చేస్తుంది.

పన్ను రేటు: సమర్థవంతంగా అనుసంధానమైన ఆదాయం?

సమర్థవంతంగా అనుసంధానించబడిన ఆదాయం అని భావించే ఒక పన్ను సంవత్సరంలో మీరు పొందిన ఆదాయం అనుమతించదగిన తగ్గింపులకు ఇవ్వబడుతుంది మరియు U.S. పౌరులు మరియు నివాస గ్రహీతలు సాధారణంగా పన్ను విధించబడిన అదే గ్రాడ్యుయేట్ రేట్లు వద్ద పన్ను విధించబడుతుంది.

పన్ను సంవత్సరాల పని ఎలా?

మీరు ఇచ్చిన పన్ను సంవత్సరాల్లో యు.ఎస్.లో వర్తకం లేదా వ్యాపారంలో నిమగ్నమైన ఒక నివాస విదేశీయుడు అయినంత కాలం, మీ ఆదాయం సమర్థవంతంగా అనుసంధానమైన ఆదాయం అని భావిస్తారు. ఆస్తి మార్పిడి లేదా అమ్మకం నుండి మరొక పన్ను సంవత్సరంలో మీరు పొందిన ఆదాయం, సేవల యొక్క రెండరింగ్ లేదా ఏదైనా ఇతర ఆర్ధిక లావాదేవీలను సమర్థవంతంగా అనుసంధానిత ఆదాయం వలె పరిగణించాలా అనే ప్రశ్న తలెత్తుతుంది. జవాబు అవును. ఆ సంవత్సరంలో చెల్లించినంత కాలం మరియు మీరు సంపాదించిన సంవత్సరంలో సమర్థవంతంగా అనుసంధానించబడిన ఆదాయం వలె పరిగణించబడేది, అది ఆ సంవత్సరంలో కూడా సమర్థవంతంగా అనుసంధానించబడిన ఆదాయంగా పరిగణించబడుతుంది.