మోసం అనేది బహిరంగంగా జరుగుతున్న నేరం కాదు, అప్పుడప్పుడు అంతర్గత లేదా బాహ్య తనిఖీలు అకౌంటింగ్ వ్యవస్థలో మోసం గుర్తించడానికి సరిపోవు. ఉత్తమ మోసంను నివారించడానికి, ఒక సంస్థ తనకు తగిన ఆడిట్ కార్యక్రమాన్ని సృష్టించగల మోసాల అన్ని రకాల గురించి తెలుసుకోవాలి. ఒక కంపెనీ అన్ని నిర్వహణ మరియు సిబ్బందితో మోసం చేసే ప్రమాదం గురించి చర్చించడానికి, మోసం పరీక్షలను ఉపయోగించాలి మరియు మోసం నియంత్రణ వ్యవస్థలను భర్తీ చేయడానికి సిబ్బంది సామర్థ్యాన్ని నిర్వహించడం గురించి తెలుసుకోవాలి. అకౌంటింగ్ వ్యవస్థలో అసాధారణ లావాదేవీలు లేదా "ఎర్ర జెండాలు" సాధారణంగా ఒక సంస్థలోని మోసపూరిత ప్రవర్తనల యొక్క మొదటి క్లూ.
స్కిమ్మింగ్ లేదా లార్జీని రూపంలో నగదు మరియు పెట్టుబడి దొంగతనాలను గమనించండి. వెబ్సైట్ అకౌంటింగ్ ఫైనాన్షియల్ టాక్సేషన్ ప్రకారం, నగదు రూపంలో మోసం మరియు పెట్టుబడి దొంగతనం రూపంలో మోసం ఎక్కువగా ప్రచారం చేయబడుతున్నాయి, అయితే మోసం ఇతర రూపాలు పోలిస్తే దొంగిలించిన చిన్న మొత్తంలో ఫలితంగా. అకౌంటింగ్ వ్యవస్థలో నమోదు చేయబడటానికి ముందు, లేదా రసీదులు మరియు బ్యాంక్ డిపాజిట్లను తప్పుదారి పట్టించే ముందు, ఒక ఉద్యోగి డబ్బు తీసుకుంటే సాధారణంగా స్కిమ్మింగ్ జరుగుతుంది. అకౌంటింగ్ వ్యవస్థలోకి నమోదు చేయబడిన తర్వాత ఒక ఉద్యోగి డబ్బు తీసుకున్నప్పుడు లార్జీని జరుగుతుంది, చెక్కులను చంపడం లేదా మోసపూరిత విక్రేత పథకాలతో సంబంధం కలిగి ఉంటుంది. అకౌంటెంట్ జోయెల్ B. చార్కుట్ట్, లర్మాన్ ఎడ్యుకేషన్ సర్వీసెస్ కోసం ఒక వ్యాసంలో, బుక్ కీపర్స్ మరియు సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక రికార్డులకు యాక్సెస్ ఉన్నవారు సాధారణంగా ఈ రకమైన మోసానికి పాల్పడిన వ్యక్తులు. మీరు కాలానుగుణంగా లేని చిన్న మొత్తంలో డబ్బును గమనించినట్లయితే మీరు మోసం ఈ రూపాన్ని గుర్తించవచ్చు.
ఉద్యోగి వ్యయం ఖాతాలలో వ్యత్యాసాలు చూడండి. మోసం చేస్తున్న ఒక ఉద్యోగి నకిలీ రశీదులుగా మారవచ్చు మరియు వాటిని ఒక వ్యాపార ఖర్చుగా పేర్కొనవచ్చు, అంశాల కోసం తిరిగి చెల్లించమని కోరతారు, రశీదులు అవసరం లేనట్లయితే కొనుగోలు ఖర్చుని పెంచి లేదా అదే ఖర్చు కోసం ఒకసారి తిరిగి చెల్లించమని కోరవచ్చు. ఉద్యోగి ఒక సంస్థ నుండి డబ్బును దొంగిలించగల ఇతర మార్గాలు వ్యక్తిగత ప్రయోజనం కోసం తిరిగి అభివృద్ధి చెల్లిస్తుంది లేదా కంపెనీ క్రెడిట్ కార్డులను ఉపయోగించడం లేదు. ఒక పెద్ద కంపెనీలో, మోసం ఫలితంగా వ్యయం ఖాతా వ్యత్యాసాలు చిన్నగా కనిపిస్తాయి, కాని సమయంతో పెద్ద మొత్తంలో నిర్మించవచ్చు. ఉద్యోగి వ్యయం ఖాతాలలో మోసం గుర్తించడానికి, అన్ని రీఎంబెర్స్మెంట్ అభ్యర్ధనలతో రసీదులను అవసరం మరియు అన్ని కొనుగోళ్ల యొక్క వివరణాత్మక రికార్డులను అవసరమైన నియంత్రణలను ఏర్పాటు చేయండి.
అంతర్గత ఆడిట్లతో ఆర్ధిక రికార్డుల యొక్క ఉద్దేశపూర్వక తప్పుడు ధృవీకరణను కనుగొనండి. ఆస్తులు దొంగిలించకపోయినా, ఆర్థిక నివేదికల తప్పుదారి ఉంది, ఎందుకంటే సమాచారం పెట్టుబడిదారులను తప్పుదారి పట్టించేది మరియు సంస్థ యొక్క స్టాక్ ధరను ప్రభావితం చేస్తుంది. అకౌంటింగ్ ఫైనాన్షియల్ టాక్సేషన్ ఇంటర్నల్ ఆడిట్లకు అదనంగా పూర్తి ఆడిట్లను నిర్వహించడానికి బాహ్య ఆడిటర్ల వినియోగాన్ని ఉపయోగించాలని సిఫార్సు చేస్తుంది.
అసాధారణమైన అధిక కొనుగోలు ధరలను లేదా తెలియని విక్రయదారుని గమనించి పంపిణీ కర్రలు లేదా మోసపూరిత చెల్లింపులను గుర్తించండి. సంస్థ కొనుగోళ్లను చేసే బాధ్యత వహించే ఉద్యోగులు కలిసి వ్యాపారం చేయటానికి ఒక కిక్బ్యాక్ చెల్లింపు కోసం సప్లయర్స్ను అడగవచ్చు, ఫలితంగా వస్తువుల కోసం సాధారణమైన కన్నా ఎక్కువ చెల్లించే వ్యాపారం చేస్తుంది. ఒక చెల్లింపు ధరతో పోల్చితే ఇది కొనుగోలు చేసే మార్కెట్ విలువను తెలుసుకోవడం ద్వారా ఈ రకమైన మోసం గుర్తించగలదు.
ప్రత్యామ్నాయంగా, ఒక కంపెనీ ఉనికిలో లేని విక్రేతలు లేదా ఉద్యోగులకు చెల్లింపులు చేయవచ్చు. చార్చ్ట్ ఈ రకమైన మోసం, వందల సంఖ్యలో ప్రజలను మరియు పలు విక్రేతలతో ఒప్పందాన్ని కుదుర్చుకునే పెద్ద వ్యాపారాలలో గుర్తించటం కష్టం. అయితే, ఉద్యోగులకు మరియు ప్రస్తుత విక్రేతల ప్రస్తుత జాబితాకు వ్యతిరేకంగా కొనుగోలు ఆర్డర్లు మరియు చెల్లింపు అభ్యర్థనలను తనిఖీ చేయడం ఒక అకౌంటింగ్ వ్యవస్థలో మోసాన్ని గుర్తించడానికి మరియు నిరోధించడానికి సహాయపడుతుంది.
