నగదు ప్రవాహాల ప్రకటన, సాధారణంగా పేర్కొన్న అకౌంటింగ్ కాలంలో నగదు ప్రవాహాలను మరియు ప్రవాహాలను ప్రదర్శిస్తుంది. కంపెనీలు ఆస్తులు, లాభాలు మరియు వాటాదారుల ఈక్విటీని సంక్షిప్తీకరించే అమ్మకాలు మరియు లాభాలను మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్ను చూపే ఆదాయం ప్రకటన నుండి సమాచారాన్ని ఉపయోగించి నగదు ప్రవాహం ప్రకటనను కంపైల్ చేస్తుంది. పెట్టుబడిదారుల, రుణదాతలు మరియు ఇతర బాహ్య వాటాదారులు ఒక సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక ఆరోగ్యాన్ని విశ్లేషించడానికి నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను ఉపయోగిస్తారు.
ద్రవ్యత విశ్లేషణ
అక్టోబరు 1998 లోని "జర్నల్ ఆఫ్ అకౌంటెన్సీ" కథనంలో రచయితలు జాన్ R. మిల్స్ మరియు జీన్ H. యమమూరా మాట్లాడుతూ నగదు ప్రవాహం నిష్పత్తులు ఇతర నిష్పత్తుల కంటే లిక్విడిటీ కంటే మరింత విశ్వసనీయమైన సూచికలను సూచిస్తున్నాయి ఎందుకంటే నగదు ప్రవాహం ప్రకటనలో నాన్కాష్ అంశాలు లేదా ఇతర బుక్ కీపింగ్ మాయలు. కార్యకలాపాలకు, ఫైనాన్సింగ్ మరియు పెట్టుబడి కార్యకలాపాలకు ముగింపు సమయములో ఇది లభిస్తుంది. ఒక సాధారణ నగదు ప్రవాహ నిష్పత్తి, ఆపరేటింగ్ నగదు ప్రవాహం నిష్పత్తి, ప్రస్తుత బాధ్యతలకు నికర ఆపరేటింగ్ నగదు ప్రవాహం నిష్పత్తి. ఈ నిష్పత్తి దాని స్వల్ప-కాలిక రుణాలను తీర్చటానికి సంస్థ సామర్థ్యాన్ని సూచిస్తుంది. ఆపరేటింగ్ నగదు ప్రవాహం నికర ఆదాయం మరియు ప్రస్తుత పెట్టుబడిదారులకు మైనస్ కరెంట్ అబిబిలిటీలకు సమానమైన పని కాపిటల్లో మార్పులు మరియు కాపిటల్ మార్పులకు సర్దుబాటు.
ధోరణి విశ్లేషణ
బాహ్య వినియోగదారులు ధోరణులను గుర్తించేందుకు అనేక అకౌంటింగ్ కాలాల నుండి ఒక కంపెనీ నగదు ప్రవాహం ప్రకటనలను ఉపయోగించవచ్చు. స్థిరమైన లేదా పెరుగుతున్న నగదు ప్రవాహం యొక్క అనుకూల ధోరణి ఆర్థిక ఆరోగ్యాన్ని సూచిస్తుంది. తక్కువ నగదు ప్రవాహాలు తప్పనిసరిగా చెడు కాదు, అయితే క్షీణిస్తున్న ధోరణి రేఖ ఒక ప్రాథమిక బలహీనతను సూచిస్తుంది. ఉదాహరణకు, ఒక బయోటెక్ సంస్థ ప్రతికూల ఆపరేటింగ్ నగదు ప్రవాహాన్ని కలిగి ఉండవచ్చు, ఎందుకంటే దాని ఉత్పత్తులను మార్కెట్లోకి తీసుకునే ముందు పరిశోధన మరియు క్లినికల్ ట్రయల్స్లో పెట్టుబడి పెట్టాలి. కొంతమంది పెట్టుబడిదారులు నగదు ప్రవాహాల ప్రకటనలో ఏదైనా ఇతర సంఖ్య కంటే ఉచిత నగదు ప్రవాహాన్ని గుర్తించారు. ఉచిత నగదు ప్రవాహం ఆపరేటింగ్ నగదు ప్రవాహం మైనస్ మూలధన ఖర్చులకు సమానం.
ప్రమాదం యొక్క అంచనా
రుణదాతలు, రేటింగ్ ఏజెన్సీలు మరియు క్రెడిట్ విశ్లేషకులు ప్రమాదాన్ని అంచనా వేయడానికి నగదు ప్రవాహ నిష్పత్తులను ఉపయోగించారని మిల్స్ మరియు యమమూరా సూచించారు. నగదు ప్రవాహం ప్రకటన మరియు ఇతర ఆర్థిక నివేదికల మధ్య వ్యత్యాసాలను గుర్తించడానికి ఆడిటర్లు ఈ నగదు ప్రవాహ నిష్పత్తులను కూడా ఉపయోగించుకోవచ్చు మరియు ఈ భేదాల చుట్టూ వారి ఆడిట్లను ప్రణాళిక చేసుకోవచ్చు. పెట్టుబడిదారులు డివిడెండ్ చెల్లింపుల విశ్వసనీయత మరియు ఏ పదునైన ఆర్ధిక తిరోగమనాలని మనుగడ సాగించే సామర్థ్యాన్ని అంచనా వేయడానికి నగదు ప్రవాహం ప్రకటనను ఉపయోగించవచ్చు.
అంతర్గత ఉపయోగం కోసం పరిగణనలు
అంతర్గత ప్రణాళిక ప్రయోజనాల కోసం కంపెనీలు నగదు ప్రవాహం ప్రకటనలను ఉపయోగించవచ్చు. ప్రస్తుత మరియు చారిత్రక నగదు ప్రవాహ పోకడల ఆధారంగా నిర్వహణ భవిష్యత్ నగదు ప్రవాహాలను అంచనా వేయవచ్చు. ప్రత్యామ్నాయ పెట్టుబడులను సరిపోల్చడానికి నిర్వహణ తరచుగా నికర ప్రస్తుత విలువ విశ్లేషణను ఉపయోగిస్తుంది. ఈ విశ్లేషణ పధ్ధతి సహేతుకమైన నగదు ప్రవాహ అంచనాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది, ఇది సంభావ్య నిధుల కొరతను గుర్తించడానికి మరియు నివారించడానికి నిర్వహణ కూడా ఉపయోగించవచ్చు.
