ఒక LLC ఒక ప్రత్యేక పన్ను రిటర్న్ కావాలా?

ఒక సి కార్పొరేషన్గా ఎన్నుకోబడటానికి ఎన్నుకోకపోతే ఒక పరిమిత బాధ్యత సంస్థ కార్పొరేట్ పన్ను చెల్లించనప్పటికీ, చాలా సందర్భాల్లో LLC తిరిగి పొందవలసి ఉంటుంది. రాబడి మరియు రూపాలు అది అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్తో దరఖాస్తు చేయాలి, అది LLC ఎలా నిర్వహించబడుతుందో, దాని ఉద్యోగులు మరియు దాని సభ్యుల యొక్క పన్నుల ఎంపిక, ఎల్.సి.

ఆదాయం రిటర్న్స్

IRS ఆదాయ పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఒక LLC ను గుర్తించదు మరియు బదులుగా LLC ఒక "నిరాకరించిన సంస్థ," ఒక భాగస్వామ్య లేదా సంస్థగా వ్యవహరిస్తుంది. భాగస్వామ్య డిఫాల్ట్ వర్గీకరణను అంగీకరిస్తున్న బహుళ-సభ్యుల LLC, తప్పనిసరిగా 1065, U.S. రిటర్న్ ఆఫ్ పార్టనర్షిప్ ఇన్కం రూపంలో దాఖలు చేయాలి. LLC ఒక S కార్పొరేషన్గా వర్గీకరించడానికి ఎన్నుకోబడితే, అది ఫారం 1120S, U.S. రిటర్న్ ఫర్ ఎస్ S కార్పొరేషన్ ను దాఖలు చేయాలి. ఈ రూపాలు రెండింటికీ, మొత్తం కంపెనీ ఆదాయం LLC సభ్యులకు ఆపాదించబడింది మరియు ప్రతి భాగస్వామి వ్యక్తిగత పన్ను రాబడిపై తన వాటాను రిపోర్ట్ చేయాలి. LLC C కార్పోరేషన్గా పన్ను ఎన్నుకోబడినట్లయితే, అది ఫారం 1120, U.S. కార్పొరేషన్ ఆదాయ పన్ను రిటర్న్ ను దాఖలు చేయాలి.

నో రిటర్న్ అవసరం

IRS అప్రమేయంగా సింగిల్-సభ్యుడు LLC ను ఒక అప్రతిష్ఠమైన సంస్థగా మరియు దాని యజమాని నుండి వేరుగా ఉన్న వ్యాపారం కాదు. కంపెనీ ఏ ఆదాయ పన్ను రాబడిని దాఖలు చేయదు. బదులుగా, యజమాని అన్ని వ్యక్తిగత ఆదాయం మరియు ఖర్చులను షెడ్యూల్ C. షిర్డెంట్ C. లాభం మరియు వ్యాపారం నుండి తన వ్యక్తిగత 1040 ఆదాయం పన్ను రాబడిపై ఒక ఏకైక యజమానిగా నివేదిస్తాడు. ఏక సభ్యుడు LLC, అయితే, ఒక కార్పొరేషన్ గా వ్యవహరించడానికి ఎన్నుకోవటానికి అవకాశం ఉంటుంది.

టాక్స్ రిపెర్కూషన్స్

ఒక ఏకైక యజమాని యొక్క ఏకైక యజమాని యొక్క యజమాని యొక్క యజమాని సంస్థ ఏ లాభంలోనైనా ఆదాయపు పన్నుకు అదనంగా స్వయం ఉపాధి పన్ను చెల్లించాలి. LLC ఒక భాగస్వామిగా పన్ను విధించబడటానికి, ప్రతి సభ్యుని మేనేజర్, వ్యాపారాన్ని నడుపుటలో చురుకుగా పాల్గొనే భాగస్వాములు కూడా వారి లాభాల వాటాలపై స్వయం ఉపాధి పన్ను చెల్లించాలి. సంస్థలో మాత్రమే పెట్టుబడి పెట్టడం కానీ దాని కార్యకలాపాలలో గణనీయంగా పాల్గొనడం లేని నిష్క్రియ సభ్యులు స్వయం ఉపాధి పన్నుకు లోబడి ఉండరు. S S కార్పొరేషన్గా పన్ను విధించబడినప్పుడు, LLC నిర్వహించే సంస్థల ప్రమాణాలను కలుసుకునే "సహేతుకమైన వేతనం" సభ్యుల నిర్వాహకులు తప్పక చెల్లించాలి. ఎల్.ఎల్.కి ఉపాధి పన్ను చెల్లించేది మరియు పేరోల్ ఉపసంహరణలను సేకరిస్తుంది, అయితే సభ్యుల మేనేజర్ వేతనాన్ని వేరుగా పొందుతుంటే లాభాపేక్షిత ఆదాయం అని భావించబడుతుంది మరియు స్వయం ఉపాధి పన్నులకు లోబడి ఉండదు. సి సి కార్పొరేషన్గా పన్ను విధించబడినప్పుడు LLC దాని లాభాలపై కార్పొరేట్ పన్ను చెల్లించేది. LLC సభ్యులకు పంపిణీ చేసినప్పుడు ఆ లాభం యొక్క షేర్లు మళ్లీ పన్ను చెల్లిస్తారు.

ప్రయోజనాలు

ప్రారంభ సంస్థల కోసం, LLC లు 'ఏకైక యాజమాన్య హక్కులు లేదా భాగస్వామ్యాలుగా వ్యవహరిస్తారు, దాఖలు అవసరాలు మరియు సి కార్పొరేషన్లపై విధించిన డబుల్ పన్నును తొలగిస్తున్న ఒక "పాస్-ద్వారా" పన్ను విధింపుకు సరళతని అందిస్తాయి.సభ్యుల నిర్వాహకులు వారి లాభాలపై స్వీయ-ఉద్యోగ పన్నుని చెల్లించినప్పటికీ, రేటు మెడికేర్ మరియు సామాజిక భద్రతకు వేతనాలపై ఉపాధి పన్నులకి సమానంగా ఉంటుంది. ఆదాయం సంపాదించిన ఆదాయం నుండి నిష్క్రియాత్మక ఆదాయాన్ని మళ్ళించటం ద్వారా సొమ్మును మళ్లించటం వలన, ఒక ఎస్ కార్పొరేషన్కు పన్ను విధించడం ద్వారా, పన్ను మినహాయించటానికి ఎన్నుకోవాలి, లాభాలు గణనీయమైన వేతనం కంటే ఎక్కువగా ఉన్నట్లయితే, సభ్యుల మేనేజర్ యొక్క వాటా ఎక్కువగా ఉంటుంది. ఒక సి కార్పొరేషన్కు పన్ను చెల్లించిన LLC ఒక లాభాలపై కార్పొరేట్ పన్నును ఎదుర్కొంటుంది, దాని మొత్తం లాభాలను సభ్యులకు పంపిణీ చేయవలసిన అవసరం లేదు. "ఇన్కమ్ విభజన" అని పిలువబడేదిగా, సంస్థ సభ్యులను నిలుపుకున్న సంపాదనలను మరియు డివిడెండ్లను ఒక సభ్యుని అధిక పన్ను పరిధిలోకి తీసుకువెళ్ళకుండా నివారించడానికి అనుమతిస్తుంది.

ఇతర రూపాలు

ఒక LLC ఉద్యోగులను కలిగి ఉంటే, అది ఫారం 941, యజమాని యొక్క త్రైమాసిక ఫెడరల్ ట్యాక్స్ రిటర్న్ ను వేతనాలు మరియు ఉపసంహరణలను నివేదించాలి. కంపెనీ ఉద్యోగులకు W-2 లను కూడా సమర్పించాలి, మరియు ఫైల్ రూపంలో 940, యజమాని యొక్క వార్షిక సమాఖ్య నిరుద్యోగం పన్ను రిటర్న్.