చట్టపరమైన ఆడిట్లను ప్రభుత్వ ఏజెన్సీలు లేదా పరిశ్రమల నియంత్రకులు అవసరం. బ్యాంకులు, భీమా కంపెనీలు మరియు బ్రోకరేజ్ సంస్థలు కాలానుగుణంగా ఆడిట్ చేసిన చట్టపరమైన ఆర్థిక నివేదికలను అందిస్తాయి. చట్టబద్ధమైన ఆడిట్ విధానాలు విభిన్నంగా ఉంటాయి మరియు వ్యాపార సంస్థ యొక్క కార్యాచరణ వాతావరణాన్ని మరియు నియంత్రణలను అర్థం చేసుకోవడంలో భాగంగా ఉన్నాయి. ఆడిట్ విధానాలు కూడా ఆడిటర్లను అంతర్గత యంత్రాంగాలను పరీక్షించడానికి మరియు ఖాతా నిల్వలు మరియు ఖాతాల వివరాలను కూడా పరీక్షించాల్సిన అవసరం ఉంది.
ఆపరేటింగ్ ఎన్విరాన్మెంట్ను అర్థం చేసుకోండి
ఒక సంస్థ యొక్క అంతర్గత పద్ధతులు పరిశ్రమ మార్గదర్శకాలను మరియు నియంత్రణ ప్రమాణాలతో అంగీకరిస్తున్నాయని మరియు వారు నైతికమైనవి అని ఒక ఆడిటర్ తనిఖీ చేస్తుంది. ప్రశ్నాపత్రాలు, సర్వేలు, తనిఖీ జాబితాలను మరియు "అభ్యర్థన లేఖలు" వంటి విభాగాలకు లేదా విభాగ ఉద్యోగులకు పంపడం ద్వారా అంతర్గత ప్రక్రియల గురించి ఒక ఆడిటర్ తెలుసుకుంటాడు. ఒక "అభ్యర్థన లేఖ" ఒక విధానం, ఒక ప్రక్రియ, ఒక పని, ఒక శాఖ లేదా ఆడిట్ ప్రాంతానికి సంబంధించిన కార్యకలాపాలు గురించి నిర్దిష్ట సమాచారాన్ని అందించడానికి ఒక ఉద్యోగిని అడుగుతుంది. ఉదాహరణకు, బ్యాంక్ మార్కెట్ రిస్క్ లెక్కింపు విధానాలపై సమాచారం అందించడానికి బ్యాంక్ ABC లో ఒక ఆడిటర్ ఒక ప్రమాద నిర్వాహకుడిని అడగవచ్చు.
నియంత్రణలను అర్థం చేసుకోండి
ఉద్యోగులు, పరిశ్రమ కన్సల్టెంట్స్ లేదా బాహ్య ఆడిటర్లు అడగడం ద్వారా ఒక ఆడిటర్ వ్యాపార సంస్థ యొక్క ఆపరేటింగ్ నియంత్రణ గురించి తెలుసుకుంటాడు. ఉదాహరణకు, బ్యాంకు లేదా బ్రోకరేజ్ సంస్థ యొక్క రిస్క్ మేనేజ్మెంట్ పద్ధతులను సమీక్షించే ఒక ఆడిట్ నిపుణుడు సంస్థ యొక్క అకౌంటెంట్లు, పన్ను నిపుణులు, రిస్క్ మేనేజర్స్, ఆర్థిక విశ్లేషకులు మరియు వ్యాపారులు నుండి సలహాలు మరియు సమాచారాన్ని పొందవచ్చు. పరిశ్రమల ప్రచురణలు లేదా పూర్వ సంవత్సర ఆడిట్ నివేదికలు మరియు పని పత్రాలను చదవడం ద్వారా ఆడిటర్ ఒక వ్యాపార సంస్థ యొక్క నియంత్రణ గురించి మరింత తెలుసుకోవచ్చు. ఉదాహరణకు, EZ ఇన్సూరెన్స్ కంపెనీ కార్యకలాపాలను సమీక్షించే ఒక ఆడిటర్ ఆర్థిక సేవల పరిశ్రమ గురించి ఒక పత్రికను చదవవచ్చు.
టెస్ట్ నియంత్రణలు
ఆర్థిక సంస్థ యొక్క నియంత్రణ ఆడిట్ నిర్వహించడం నిపుణుడు కార్పొరేట్ విధానాలు మరియు నియంత్రణలు - మోసం లేదా లోపం నివారణ కోసం ఆపరేటింగ్ యంత్రాంగాలు విశ్లేషిస్తుంది - నియంత్రకాలు ద్వారా సెట్ పరిశ్రమ పద్ధతులు మరియు ప్రమాణాలు అంగీకరిస్తున్నారు. ఒక ఆడిటర్ అటువంటి నియంత్రణలను తగినంతగా, సరిగ్గా ప్రదర్శిస్తుందని మరియు ప్రక్రియల్లో పాల్గొన్న ఉద్యోగులందరూ అర్థం చేసుకున్నారని కూడా తనిఖీ చేస్తుంది. ఉదాహరణకు, ఒక ఆడిటర్ సమీక్ష సంస్థ ABC యొక్క పేరోల్ డిపార్టుమెంటు విధానాలను కనీసం మూడు వేల డాలర్ల మొత్తాన్ని సంతకం చేస్తుందని నిర్ధారించడానికి ఉండవచ్చు.
టెస్ట్ ఖాతా నిల్వలు
ఆర్థిక నివేదికలు భౌతికంగా తప్పుగా లేవు - అనగా దోష రహితమైనది - మరియు ప్రమాణాల ప్రమాణాలు, పరిశ్రమ అభ్యాసాలు మరియు చట్టబద్ధమైన సూత్రాలకు అనుగుణంగా ఉండేలా చూసుకోవటానికి ఖాతా ఆస్థుల మీద పరీక్షలు నిర్వహించబడతాయి. ఇటువంటి సూత్రాలు నియంత్రణ చట్టాలకు మాత్రమే సంబంధించినవి, మరియు ఇవి సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాల నుండి విభిన్నంగా ఉంటాయి. Misstatements ఆర్థిక నివేదికలు మరియు ప్రదర్శన లో అకౌంటింగ్ లోపాలు లేదా గణిత దోషాలు సూచిస్తున్నాయి.
టెస్ట్ ఖాతా వివరాలు
ఒక ఆడిటర్ అప్పులు మరియు కార్పొరేట్ ఆర్ధిక నివేదికల ఖచ్చితమైన మరియు పూర్తయిందని తనిఖీ చేయడానికి బ్యాంక్, బీమా కంపెనీ లేదా హెడ్జ్ ఫండ్ యొక్క ఖాతాలో ఖాతాల మరియు నిల్వలను పరీక్షలు నిర్వహిస్తుంది. సంపూర్ణ ఆర్థిక నివేదికలలో బ్యాలెన్స్ షీట్, లాభం మరియు నష్ట ప్రకటన, నగదు ప్రవాహాల ప్రకటన మరియు వాటాదారుల ఈక్విటీ ప్రకటన ఉన్నాయి.
