కార్పొరేట్ సామాజిక బాధ్యత కేవలం బుజ్వర్డ్ కంటే ఎక్కువగా ఉంది. చాలామంది వినియోగదారులు కొనుగోలు చేసే కంపెనీలు సామాజికంగా బాధ్యత వహిస్తాయా అనేదానిపై ఆధారపడి కొందరు భాగంగా కొనుగోలు నిర్ణయాలు తీసుకుంటాయి. మీరు ఒక వ్యాపారాన్ని కలిగి ఉన్నారా లేదా ఒక సహకారం చేయాలని ఆలోచిస్తున్నారా లేదా మీ స్వంత లాభరహిత ప్రారంభాన్ని ప్రారంభించినట్లు ఆలోచిస్తున్నారు, పన్ను మినహాయింపు స్థితిని పొందడానికి మీ ఎంపికలను తెలుసుకోవడం ముఖ్యం.
యునైటెడ్ స్టేట్స్ పన్ను కోడ్ ప్రకారం లాభరహిత 27 రకాల రకాలు ఉన్నప్పటికీ, పన్ను మినహాయింపు స్థితిలో అత్యంత సాధారణ ఎంపికలలో 501 (c) (3) మరియు 501 (c) (4) సంస్థలు. సమాచార నిర్ణయం తీసుకోవడానికి, మీరు 501 (సి) (3) మరియు 501 (సి) (4) మధ్య వ్యత్యాసాన్ని అర్థం చేసుకునేందుకు ఇది క్లిష్టమైనది.
చిట్కాలు
-
501 (సి) (3) మరియు 501 (సి) (4) మధ్య ప్రధాన వ్యత్యాసాలు రాజకీయ కార్యకలాపాల స్థాయి, దీనిలో ప్రతి సంస్థ పాల్గొనవచ్చు మరియు విరాళాలు పన్ను మినహాయించగలవు.
501 (సి) (3) లాభరహిత అంటే ఏమిటి?
మీరు లాభరహిత సంస్థ గురించి ఆలోచించినప్పుడు, మీరు బహుశా 501 (సి) (3) గురించి ఆలోచిస్తున్నారా. హ్యుమానిటీకి మరియు అమెరికన్ రెడ్ క్రాస్కు నివాసం పెద్ద, బాగా తెలిసిన 501 (సి) (3) సంస్థల యొక్క రెండు ఉదాహరణలు. ఈ సంస్థలు స్వచ్ఛంద సంస్థలుగా కూడా వ్యవహరిస్తారు.
ఒక 501 (సి) (3) తప్పనిసరిగా IRS పన్ను కోడ్ ద్వారా పేర్కొన్న విధంగా ఒక ప్రత్యేక ప్రయోజనాన్ని అందించాలి. ఇది స్వచ్ఛంద, మతపరమైన, శాస్త్రీయ, సాహిత్య, విద్య, ఔత్సాహిక క్రీడా పోటీలు లేదా పిల్లలు లేదా జంతువులకు క్రూరత్వాన్ని నిరోధిస్తుంది. సంస్థ కూడా సరిగా చేర్చాలి. ఇది ఒక కార్పొరేషన్, ఒక ఇన్కార్పొరేటెడ్ అసోసియేషన్ లేదా ట్రస్ట్. ఏకైక యజమానులు, భాగస్వామ్యాలు మరియు వ్యక్తులు 501 (సి) (3) గా అర్హత పొందలేరు.
501 (సి) (3) స్థితికి ఏది అర్హత? క్వాలిఫైయింగ్ సంస్థలు చర్చిలు, మసీదులు, పాఠశాలలు, స్వచ్ఛంద ఆసుపత్రులు, నర్సింగ్ గృహాలు, పూర్వ సంస్థలు మరియు పేరెంట్-టీచర్ సంఘాలు వంటివి కలిగి ఉంటాయి. వారు పబ్లిక్ స్వచ్ఛందంగా లేదా ప్రైవేట్ ఫౌండేషన్గా వర్గీకరించబడతారు మరియు వారు నిర్దిష్ట అవసరాలు తీర్చాలి. అవసరాలు మినహాయింపు ప్రయోజనాల కోసం మాత్రమే పనిచేస్తాయి, ఏవైనా వ్యక్తిగత ఆసక్తి లేదా వ్యక్తి ప్రయోజనం కోసం పనిచేయవు మరియు రాజకీయ మరియు లాబీయింగ్ కార్యకలాపాలను కనిష్టీకరించడం.
ఒక 501 (సి) (3) సాధారణ ఓటరు విద్యలో మాత్రమే పాల్గొనవచ్చు, అది నేరుగా దాని ప్రయోజనానికి సంబంధించినది. ఈ రకమైన లాభాపేక్షలేని ఓటరు విద్యలో పాల్గొన్నప్పుడు, అది అన్ని పాయింట్ల వీక్షణను సూచించాలి. ఒక 501 (సి) (3) నిరంతర లాబీయింగ్ లో నిమగ్నమైనది, అది నిష్పక్షపాత నియమాలను అనుసరిస్తుంది. ఇది లాబియింగ్ లో దాని ఆపరేటింగ్ బడ్జెట్లో 20 శాతం వరకు గడపవచ్చు. ఇది ఒక 501 (సి) (3) వర్సెస్ 501 (సి) (4) వర్సెస్ వేరుగా ఉంటుంది.
501 (సి) (3) లాభరహిత ప్రయోజనాలు ఏమిటి?
501 (సి) (3) యొక్క ప్రధాన ప్రయోజనం చాలా ఫెడరల్, స్టేట్ మరియు స్థానిక పన్నుల నుంచి మినహాయించబడింది. ఇది వ్యాజ్యాల నుండి కొన్ని రక్షణను కల్పిస్తుంది మరియు ప్రభుత్వానికి అలాగే ప్రైవేట్ ఫౌండేషన్ల నుండి నిధులను పొందవచ్చు.
501 (సి) (4) నుండి 501 (సి) (3) వేరుచేసే ప్రయోజనం దాని దాతలకు పన్ను మినహాయింపును అందించే సామర్ధ్యం. ఒక వ్యక్తి లేదా వ్యాపారం నగదు రచనలు, ఆస్తి లేదా సామగ్రి, మైలేజ్ మరియు ఇతర ప్రయాణ ఖర్చులు వంటి విలువల రచనలను తగ్గించవచ్చు. ఈ రచనలను తీసివేసే ప్రత్యేకతలు వ్యాపారం ఎలా నిర్వహించబడుతున్నాయి అనేదాని మీద ఆధారపడి ఉంటాయి.
501 (సి) (4) లాభరహిత అంటే ఏమిటి?
ఒక 501 (సి) (4) ను కొన్నిసార్లు సాంఘిక సంక్షేమ సంస్థగా పిలుస్తారు. ఒక 501 (సి) (3) లాగా, వారు లాభరహిత ప్రాతిపదికన పనిచేయాలి మరియు నిర్దిష్ట వ్యక్తికి లబ్ది పొందకూడదు. గృహయజమానుల సంఘాలు మరియు స్వచ్ఛంద అగ్నిమాపక విభాగాలు 501 (c) (4) గా పనిచేస్తాయి. 501 (సి) (4) చాలా సమాఖ్య, రాష్ట్ర మరియు స్థానిక పన్నుల నుండి మినహాయించబడింది. రాజకీయ కార్యకలాపాల్లో పాల్గొన్నట్లయితే, ఇది సంస్థ యొక్క నికర పెట్టుబడుల ఆదాయంలో లేదా రాజకీయ కార్యకలాపాలపై గడుపుతున్న మొత్తానికి తక్కువగా ఉంటుంది.
501 (సి) (4) తో, రాజకీయ కార్యకలాపాలు కొన్ని పరిమితులతో అనుమతించబడతాయి. ఒక 501 (సి) (4) నేరుగా అభ్యర్థులకు నేరుగా డబ్బు ఇవ్వలేవు, మరియు ఇది లాభరహిత ప్రయోజనంతో సంబంధం కలిగి ఉండాలి. ఇది సంస్థ ఉనికిలో ఉన్న ఏకైక కారణం కూడా కాదు. ఒక 501 (సి) (4) దాని ప్రయోజనం కోసం లాబీయింగ్ కూడా చేయగలదు.
501 (సి) (4) సంస్థలు 2010 లో సుప్రీం కోర్టు యొక్క "సిటిజన్స్ యునైటెడ్" నిర్ణయం నుండి మరింత ఎక్కువగా మారాయి. "సిటిజన్స్ యునైటెడ్" నిర్ణయం ఏమిటంటే 501 (c) (4) హోదా గల సంఘాలు రాజకీయ కార్యకలాపాల్లో పాల్గొనడానికి, మరియు వాషింగ్టన్ పోస్ట్ ప్రకారం, నిర్ణయం నుండి, దరఖాస్తుల సంఖ్య రెట్టింపు కంటే ఎక్కువగా ఉంది.
501 (సి) (4) లాభరహిత ప్రయోజనాలు ఏమిటి?
501 (సి) (4) కు చేసిన వాటాలు పన్ను మినహాయించకపోయినా, వ్యాపారాలు వారి ఖర్చులను రాయడానికి అవకాశం ఉండవచ్చు. 501 (c) (4) యొక్క మరొక ప్రయోజనం రాజకీయ మరియు లాబీయింగ్ కార్యకలాపాలలో పాల్గొనే సామర్థ్యమే. రాజకీయాల్లో వారి బడ్జెట్లో 50 శాతం వరకు వారు ఖర్చు చేయవచ్చు, మరియు వారి దాతలు అనామకంగా ఉంటారు.
మీరు సూపర్ PAC వంటి ఇతర రాజకీయ సంస్థలకు విరాళంగా ఇచ్చినట్లయితే, మీ విరాళం బహిర్గతం చేయబడాలి. 501 (c) (4) కు విరాళం వెల్లడించాల్సిన అవసరం లేదు, వారి రాజకీయ అనుబంధాలను బహిర్గతం చేయకూడదనే వ్యక్తులు మరియు వ్యాపారాలకు ఇది విజ్ఞప్తులు.
501 (సి) (3) మరియు 501 (సి) (4) మధ్య తేడా ఏమిటి?
501 (సి) (3) మరియు 501 (సి) (4) మధ్య రెండు ప్రాథమిక వ్యత్యాసాలు ఉన్నాయి. 501 (c) (3) లో రాజకీయ కార్యకలాపాలు నిషేధించబడ్డాయి మరియు నిష్పక్షపాతంగా ఉండాలి. ఇది సంస్థ యొక్క ఉద్దేశ్యంతో సంబంధం కలిగి ఉండాలి మరియు ఇది సంస్థ యొక్క బడ్జెట్లో 20 శాతానికి పైగా ఉన్నది కాదు.
501 (సి) (4) తో, రాజకీయ కార్యకలాపాలు మరియు లాబీయింగ్ చాలా తక్కువగా ఉన్నాయి. నిర్దిష్ట అభ్యర్థుల కోసం వారు నేరుగా తమ అభ్యర్థికి నేరుగా డబ్బు ఇవ్వకపోయినా వారి సంస్థ యొక్క లక్ష్యాలను మరింత లాబీ చేయగలరు. వారు లాబీయింగ్ మరియు ఇతర రాజకీయ కార్యక్రమాలపై వారి బడ్జెట్లో 50 శాతం వరకు గడపవచ్చు.
ఇతర వ్యత్యాసాలు పన్నుల నుండి రచనలను తీసివేసే సామర్ధ్యం ఉంది. ఒక 501 (సి) (3) కు డబ్బును విరాళంగా ఇచ్చేవారు వారి పన్నుల మీద వారి రచనలను తగ్గించవచ్చు. ఒక వ్యాపారం వ్యాపార వ్యయంగా తీసివేయడానికి ఒక వ్యాపారం చేయగలదు అయినప్పటికీ 501 (సి) (4) కు విరాళాలు పన్ను మినహాయించవు.
మీ సంస్థ కోసం 501 (సి) (3) మరియు 501 (సి) (4) మధ్య నిర్ణయించడం
మీ సంస్థ ఏదైనా నిర్దిష్ట వ్యక్తుల ప్రయోజనం కోసం నిర్వహించబడకుండా, లాభాపేక్ష లేని సంస్థ కోసం అన్ని ఇతర అవసరాలకు అనుగుణంగా ఉంటే, 501 (c) (3) లేదా 501 (c) (4) స్థితిని పొందాలనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది మీ సంస్థ యొక్క లక్ష్యాలు, ప్రయోజనం మరియు రాజకీయ కార్యకలాపాల స్థాయి. రాజకీయ కార్యకలాపాలు మరియు లాబీయింగ్ మీ సంస్థ యొక్క బడ్జెట్ మరియు లక్ష్యాలలో చాలా తక్కువ భాగం అయితే, మీరు ఒక 501 (సి) (3) ను కొనసాగించవచ్చు. లాబీయింగ్ మరియు రాజకీయ కార్యకలాపాలు మీకు మరియు మీ సంస్థకు ముఖ్యమైనవి మరియు మీ కార్యకలాపాలపై మీ బడ్జెట్లో 20 శాతానికి పైగా ఖర్చు చేస్తే, మీరు 501 (సి) (4) లేదా మరో 501 (సి) స్థితిగా నిర్వహించాలి.
ఒక 501 (సి) (3) లాభరహిత సంస్థగా ఎలా అర్హత పొందాలి
ఒక సంస్థ ఎలా లాభాపేక్ష లేని హోదా కోసం అర్హత సాధించగలదని ప్రతి రాష్ట్రం నిర్వహిస్తుంది. 501 (c) (3) స్థితికి క్వాలిఫైయింగ్ లో మొదటి అడుగు, మీ రాష్ట్రంలో లాభాపేక్షలేని క్వాలిఫైయింగ్ కోసం చట్టాలను నేర్చుకోవడం. చాలా రాష్ట్రాల్లో, 501 (సి) (3) ని ప్రారంభించటానికి మొదటి దశ ఒక వ్యాపార పేరును ఎంచుకోవడం. ఏ వ్యాపారంతోనైనా, పేరు ఏ ఇతర వ్యాపారం లేదా సంస్థ ద్వారా ప్రత్యేకంగా ఉండకూడదు మరియు ఉపయోగంలో లేదు.
తరువాతి దశ డైరెక్టర్ల బోర్డును నియమించడం. బోర్డులకు సాధారణంగా కనీసం మూడు సభ్యులు ఉంటారు, కాని మీ రాష్ట్రం నిర్దిష్ట అవసరాలు కలిగి ఉండవచ్చు. మీ బోర్డు మీ సంస్థ కోసం చట్టాలను అభివృద్ధి చేయాలి. చట్టాలు సాధారణంగా మీ సంస్థ యొక్క ప్రయోజనం, మీ బోర్డు ఎన్నుకోబడిన మరియు ఎలా బోర్డు నిర్ణయాలు తీసుకుంటారో, అధికారులు మీ సంస్థలో మరియు ప్రతి అధికారి పాత్రను కలిగి ఉంటారు. మీ సంస్థ సభ్యులను కలిగి ఉంటే, చట్టాలు సభ్యత్వానికి సంబంధించి నియమాలు మరియు నిబంధనలను కూడా కలిగి ఉంటాయి.
మీరు ఇప్పటికే లేకపోతే, మీ సంస్థకు తగిన నిర్మాణంపై కూడా మీరు నిర్ణయించుకోవాలి. లాభరహిత సంస్థలు ట్రస్ట్, కార్పొరేషన్ లేదా అసోసియేషన్ కావచ్చు. మీకు ఏది ఉత్తమమైనది అని మీకు తెలుసుకున్న తర్వాత, మీ ఇన్సూరెన్స్ వ్రాతపనిని ఫైల్ చేయవలసి ఉంటుంది. ఈ వ్రాతపని రాష్ట్రంచే మారుతుంది మరియు మీ రాష్ట్రంతో దాఖలు చేసే రుసుమును చెల్లించవలసి ఉంటుంది.
మీరు చేర్చబడిన తర్వాత, మీరు IRS నుండి యజమాని గుర్తింపు సంఖ్యను పొందాలి. మీ రాష్ట్రానికి వార్షిక రిజిస్ట్రేషన్ ఫారం కూడా మీరు పూర్తి చేయాలి. ఉదాహరణకు, కాలిఫోర్నియా ఫారం CT-1 ను ప్రతి సంవత్సరం దాఖలు చేయాలి. మీ రాష్ట్రానికి అవసరమైన ఇతర రూపాలు ఉండవచ్చు.
ఒకసారి మీరు మీ రాష్ట్ర లాభరహిత అవసరాలు తీర్చిన తర్వాత, మీ ఫెడరల్ పన్ను మినహాయింపు కోసం దరఖాస్తు చేయడానికి సిద్ధంగా ఉంటారు. మీ సంస్థ సంవత్సరానికి $ 50,000 కంటే తక్కువ తీసుకుంటే, మీరు ఫారమ్ 1023-EZ ను ఫైల్ చేయగలరు. లేకపోతే, మీ సంస్థ ఫారం 1023 పూర్తి చేయాలి.
ఫారం 1023 విస్తృతమైనది. ఇది మీ సంస్థ యొక్క నిర్మాణం గురించి, అధికారులు మరియు ఇతర ఉద్యోగులకు ఎలా చెల్లించాలో, మీ సంస్థ నుండి మరియు మీ అసలు లేదా అంచనా వేసిన ఆదాయం నుండి లాభం పొందుతుంది. మీ సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలు, మీ కార్యకలాపాలు ఏవి, ఎక్కడికి మరియు మీ కార్యకలాపాలు నిధులను నిర్వర్తించాలో కూడా మీ సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలను మీరు పూర్తిగా వివరించాలి.
రూపం పూర్తయిన తర్వాత, మీరు IRS తో రూపం దాఖలు చేయవచ్చు. ఫారం 1023 కొరకు దాఖలు చేసిన రుసుము $ 850 వరకు ఉంటుంది, మీ సంస్థ యొక్క పరిమాణంపై ఆధారపడి, మరియు రూపంను ప్రాసెస్ చేయడానికి ఐఆర్ఎస్ కనీసం మూడు నెలల సమయం పడుతుంది. మీ రాష్ట్ర పన్ను మినహాయింపు ఫారమ్ను ఫైల్ చేయవలసి రావచ్చు. ఉదాహరణకు, కాలిఫోర్నియాలో మీరు ఫారం 3500A ను కాలిఫోర్నియా ఫ్రాంచైస్ పన్ను బోర్డ్తో దాఖలు చేయాలి.
ఒక 501 (సి) (4)
ఒక 501 (సి) (4) రూపంలో పాల్గొన్న అనేక దశలు 501 (సి) (3) ను రూపొందించే దశలుగా ఉంటాయి. మీరు సరైన పేరుని ఎంచుకోవాలి, డైరెక్టర్ల బోర్డును నియమించాలి, చట్టబద్దమైన చట్టాలను రూపొందించండి మరియు చట్టపరమైన నిర్మాణంపై నిర్ణయం తీసుకోవాలి. మీ రాష్ట్ర నియమాల ప్రకారం మీరు లాభాపేక్షలేని స్థితిని పొందాలి.
మీరు లాభాపేక్షరహితంగా అర్హత పొందినట్లయితే, మీరు 501 (సి) (4) ఫైలింగ్ అవసరాలపై పని చేయవచ్చు. మీరు పూర్తి చేయవలసిన ప్రాథమిక రూపం ఫారం 8976, ఇది సెక్షన్ 501 (సి) (4) కింద పనిచేయడానికి ఉద్దేశించిన నోటీసు. ఈ రూపాన్ని ఎలక్ట్రానిక్గా పూర్తి చేయాలి మరియు దానికి $ 50 ఖర్చు అవుతుంది. మీరు మీ సంస్థ పేరు మరియు చిరునామా, మీ EIN, మీ సంస్థ నిర్వహించినప్పుడు మరియు మీ ప్రకటన లేదా ప్రయోజనంతో సహా మీ సంస్థ గురించి ప్రాథమిక సమాచారాన్ని అందించాలి.
మీరు ఫారం 1024-A ను పూర్తి చెయ్యవచ్చు. ఈ ఫారమ్ అవసరం లేదు, కానీ 501 (c) (4) సంస్థల 501 (c) (4) గా అధికారిక గుర్తింపు పొందడానికి రూపం పూర్తిచేస్తుంది, ఇది మీకు ఇతర ప్రయోజనాలను పొందవచ్చు, ఉదాహరణకు రాష్ట్ర పన్ను మినహాయింపు మరియు లాభరహిత మెయిలింగ్ అధికారాలు. మీ సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాల గురించి మరియు మీ సంస్థ యొక్క అధికారులు, డైరెక్టర్లు మరియు ట్రస్టీల పేర్లు, చిరునామాలు మరియు శీర్షికల గురించి పూర్తి వివరణను సమర్పించడానికి ఫారం 1024-A అవసరం. మీరు మీ సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక సమాచారం మరియు మీ సంస్థ యొక్క నిర్మాణం యొక్క రుజువు, ఇన్కార్పొరేషన్ యొక్క ఆర్టికల్స్ లేదా మీ ట్రస్ట్ ఒప్పందం వంటివాటిని కూడా అందించాలి.
ఎక్కువ సమయం తీసుకునే విభాగం మీ కార్యక్రమాల కథనం వివరణ. ఇది మీ గత మరియు ప్రస్తుత కార్యక్రమాలను కలిగి ఉండాలి మరియు ప్రతి చర్యలో ఎంత సమయం మరియు డబ్బు ఖర్చు చేయబడాలి. మీ సంస్థ పనిని ఉదహరించడానికి మీరు మీ వెబ్సైట్ పేజీల యొక్క ముద్రిత కాపీలు మరియు ఇతర పత్రాలను అందించవచ్చు.
ఫారం 1024-A పూర్తి చేయడానికి సుమారు 17 గంటలు పడుతుంది అని IRS అంచనా వేసింది, మరియు మీ అప్లికేషన్ను ప్రాసెస్ చేయడానికి IRS కోసం కనీసం మూడు నెలల సమయం పడుతుంది. మీరు కూడా ఫారం 8718, ఎక్సమ్ప్ట్ ఆర్గనైజేషన్ డిటర్మినేషన్ లెటర్ అభ్యర్ధన కోసం యూజర్ ఫీజు మరియు యూజర్ రుసుము, ఇది చాలా సంస్థలకు $ 600 ను దాఖలు చేయాలి.
