పెట్టుబడిదారులు స్టాక్ పెట్టుబడులను ఎంచుకోవడానికి ఆర్థిక నివేదికలలో సమాచారం మీద ఆధారపడతారు. ఈ సమాచారం నమ్మదగినదిగా ఉండటానికి, స్టాక్ జారీ చేసే సంస్థలు తగినంత అంతర్గత నియంత్రణ కలిగి ఉండాలి. మోసం నుండి పెద్ద పెట్టుబడిదారుల నష్టాల కారణంగా, చట్టాలు అంతర్గత నియంత్రణ యొక్క బలమైన అంచనాను తప్పనిసరి చేస్తాయి. సర్బేన్స్-ఆక్స్లే ఈ చట్టాలలో ఒకటి. చర్యలు అమలు, అది ఆర్థిక నివేదికలు సంబంధించిన అంతర్గత నియంత్రణ ప్రభావవంతమైన అని పెట్టుబడిదారుల విశ్వాసం పెంచడానికి లక్ష్యంతో.
గైడెన్స్
స్పాన్సర్ సంస్థల కమిటీ అంతర్గత నియంత్రణ మార్గదర్శకత్వాన్ని అందించే స్వచ్ఛంద సంస్థ. పెట్టుబడిదారులకు అందించిన ఆర్థిక సమాచారం ఖచ్చితమైనదేనని అంతర్గత నియంత్రణ మాత్రమే సహేతుకమైన హామీని ఇస్తుంది అని కంపెనీ స్టాక్లో పెట్టుబడిదారులు తెలుసుకోవాలి అని కమిటీ స్పష్టం చేసింది. ఖచ్చితమైన హామీ సాధించడానికి దాదాపు అసాధ్యం మరియు కూడా నిషేధించబడింది ఖర్చు. పత్రాలు మరియు రూపాలు అంతర్గత నియంత్రణ కీలకమైన భాగాలు అయితే, కమిటీ అంతర్గత నియంత్రణ ఒక సంస్థ యొక్క ప్రతి స్థాయిలో ప్రజలు అమలుచేస్తుంది.
కీ భాగాలు
అంతర్గత నియంత్రణ కార్యకలాపాల యొక్క బలమైన నిర్వహణ మద్దతుతో నియంత్రణ పర్యావరణం మెరుగుపరచబడిందని స్పాన్సర్ ఆర్గనైజేషన్స్ కమిటీ తెలుపుతోంది. నిర్వహణ అంతర్గత నియంత్రణ కార్యకలాపాలకు సంబంధించి సమర్థవంతమైన కమ్యూనికేషన్ మరియు సమాచారాన్ని పంచుకోవడం. నియంత్రణ కార్యకలాపాలు సంస్థ అంతటా రూపకల్పన మరియు పర్యవేక్షించబడాలి. రిస్క్ మదింపులను ఆర్ధిక ప్రకటన రిపోర్టింగ్ మరియు ఫ్రాడ్ రిస్క్లకు తరచూ నిర్వహిస్తారు.
నియంత్రణలు ఏర్పాటు
అగ్ర నియంత్రణ అంతర్గత నియంత్రణ కోసం టోన్ను సెట్ చేయాలి. అంతర్గత నియంత్రణ యొక్క ప్రాముఖ్యతను సంభాషించడంతో పాటుగా, నిర్వహణ నైతిక నియమావళిని, వ్యయాల కోసం అధికార నియమాలు మరియు భౌతిక ఆస్తులను కాపాడటానికి వంటి అంతర్గత నియంత్రణలను ఏర్పాటు చేయాలి. విధుల తొలగింపు, లేదా ఒక వ్యక్తికి అధిక-ప్రమాదకరమైన పనితీరు యొక్క అన్ని కోణాల్లో బాధ్యత వహించదు, సమర్థవంతమైన అంతర్గత నియంత్రణకు కూడా చాలా ముఖ్యమైనది. ఉదాహరణకు, నగదును సేకరిస్తున్న ఒక కార్మికుడు నగదు డిపాజిట్లు రికార్డింగ్ కోసం బాధ్యత వహించకూడదు. నిర్వాహణ సమర్థవంతమైన అంతర్గత నియంత్రణను అమలు చేయడంలో విఫలమైతే స్టాక్ ధరలు ప్రతికూలంగా ప్రభావితమవుతాయి.
ప్రతిపక్ష
కఠినమైన అంతర్గత నియంత్రణ నిబంధనల యొక్క వ్యతిరేకులు ప్రజా నిబంధనలను బహిరంగంగా విక్రయించే నుండి అధిక నియంత్రణలు కంపెనీలను అదుపు చేసే అవకాశాన్ని వ్యక్తం చేస్తారు. నిబంధనలను అనుసరించే ఖర్చు మరియు వ్రాతపని చాలా బరువుగా ఉన్నాయని ఈ ప్రత్యర్థులు వాదిస్తున్నారు. అంతర్గత నియంత్రణ, అసమర్థమైన ఉద్యోగి విద్య మరియు అంతర్గత నియంత్రణల గురించి నెమ్మదిగా సాంస్కృతిక మార్పుల కోసం ఉన్నత నిర్వహణ నుండి అప్రమత్తమైన మద్దతు, అలాంటి సంస్థలను తక్కువ ప్రభావవంతంగా చేస్తుంది మరియు అందువలన స్టాక్ మార్కెట్ పెట్టుబడిదారులకు నమ్మదగినది కాదు.
